Планирование (прогнозирование) расходов

ID работы - 747414
экономика (курсовая работа)
количество страниц - 28
год сдачи - 2009

---

СОДЕРЖАНИЕ:

---

Содержание

2.1. Анализ структуры расходов 2
2.2. Анализ динамики расходов 8
2.3.Планирование (прогнозирование) расходов 20
Заключение 25
Приложение 1 27

---

ВВЕДЕНИЕ:

---

2.1. Анализ структуры расходов

Анализ структуры расходов проведем по данным предприятия с учетом использования Приложения 1.
Для анализа удельного веса расходов составим таблицу 2.1 и для нагляд-ности составим также соответствующие графики (рис. 2.1. и 2.2):
Таблица 2.1
Структура общих статей расходов за 2005-2007 гг.
Наименование показателя 2005 год 2006 год 2007 год
план факт план Факт план факт
Расходы на производство те-плоэнергии (прямые расходы на производство тепловой энергии) 84,86% 83,72% 84,72% 81,27% 85,25% 87,08%
Прочие прямые расходы 7,85% 9,00% 9,24% 12,10% 8,47% 6,10%
Общеэксплуатационные рас-ходы 7,29% 7,29% 6,04% 6,63% 6,28% 6,83%


Рис. 2.1. Структура общих статей расходов за 2005-2007 гг.
Рисунок 2.1 показывает, что наибольший удельный вес занимают расхо-ды на производство энергии, при этом в 2007 г. их фактический удельный вес превысил плановый впервые за 3-х летний период.

Рис. 2.2. Структура общих статей расходов за 3-х летний период

Анализируя удельный вес в целом за 3-х летний период (рисунок 2.2), следует отметить, что фактический удельный вес больше планового по таким статьям расходов как: прочие прямые расходы и общеэксплуатационные рас-ходы.
Далее проанализируем более детально расходы на производство тепло-энергии. Для этого составим таблицу 2.2.

Таблица 2.2
Структура расходов на производство теплоэнергии
Наименование показателя 2005 год 2006 год 2007 год ИТОГО за 3 года
план факт план факт план факт план факт
материалы 0,02% 0,02% 0,02% 0,06% 0,06% 0,04% 0,03% 0,04%
топливо 55,36% 57,95% 57,39% 58,06% 54,31% 53,70% 55,63% 56,25%
электроэнергия 6,61% 7,49% 5,91% 6,29% 8,17% 7,01% 6,99% 6,91%
вода 2,04% 2,08% 1,95% 1,77% 1,78% 1,61% 1,91% 1,79%
амортизация 1,85% 0,91% 0,81% 1,19% 1,67% 1,63% 1,43% 1,29%
ремонт и техническое обслуживание или ре-зерв расходов на оплату всех видов ремонта 3,43% 0,83% 4,80% 1,79% 5,24% 7,12% 4,60% 3,71%
расходы на оплату труда 22,33% 22,37% 21,27% 22,57% 20,93% 21,42% 21,42% 22,04%
отчисления в фонды 5,79% 5,55% 5,54% 5,61% 5,46% 5,38% 5,57% 5,50%
цеховые расходы 2,58% 2,80% 2,32% 2,65% 2,39% 2,10% 2,42% 2,47%
Итого 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

---

СПИСОК ЛИТЕРТУРЫ:

---

Заключение Проведенный анализ позволяет сделать следующие выводы. Наиболь-ший удельный вес занимают расходы на производство энергии, при этом в 2007 г. их фактический удельный вес превысил плановый впервые за 3-х лет-ний период. Фактический удельный вес больше планового по таким статьям расходов как: прочие прямые расходы и общеэксплуатационные расходы. На всем протяжении 3-х летнего периода наибольший удельный вес занимаю топливо и расходы на оплату труда. При этом фактические расходы на топ-ливо больше плановых были в 2005 и 2006 г. Фактические расходы на оплату труда ежегодно были выше плановых расходов. Несоответствие плановой и фактической структуры наблюдается по таким статьям расходов, как: амор-тизация, ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов ремонта. За 3-х летний период фактические расходы превысили плановые по следующим статьям расходов: материалы, топливо и цеховые расходы. За 3 года фактические расходы превысили плановые на 6698 тыс. руб., или на 1,3%. При этом превышение наблюдается по всем основным статьям расходов. Максимальное превышение наблюдается по общеэксплуатацион-ным расходам - на 2573 тыс. руб. или на 7,8%. За 3-х летний период можно отметить превышение фактических данных над плановыми по следующим статьям расходов на производство теплоэнер-гии: - материалы - топливо - расходы на оплату труда - цеховые расходы. По остальным статьям расходов на производство теплоэнергии фактиче-ские расходы ниже плановых. Внеэксплуатационные расходы у предприятия отсутствуют. Можно отметить ежегодное превышение фактической себестоимости над плановым уровнем. Общее превышение за три года составило 6698 тыс. руб. или 1,3%. У предприятия была положительная динамика себестоимости 1 Гкал от-пущенной тепловой энергии за 2005-2007гг., так как фактические показатели были ниже запланированных. Средняя за 3 года себестоимость 1 Гкал отпу-щенной тепловой энергии снизилась на 33 руб. или на 1,6%. Это связано с
Цена: 750.00руб.