Перемещение валюты РФ, ценных бумаг, иностранной валюты и иных валютных ценностей

ID работы - 616823
таможня (контрольная работа)
количество страниц - 32
год сдачи - 2012

---

СОДЕРЖАНИЕ:

---

План:

Введение ………………………………………………………………………..3
1. Перемещение валюты РФ…………………………………………………..5
2. Перемещение иностранной валюты……………………………………….10
3. Ответственность за нарушения таможенных правил ввоза и вывоза валюты…………………………………………………………………………. 19
Заключение………………………………………………………………………29
Библиография……………………………………………………………………32

---

ВВЕДЕНИЕ:

---

Введение


Для либерализации валютного законодательства были объективные предпосылки. Прежде чем система валютного контроля оформилась в том виде, который имеет сейчас, в своем развитии она прошла ряд этапов. Первый, самый непродолжительный по времени, относится еще к периоду существования СССР. В 1991 году государством была предпринята первая попытка отойти от десятилетиями существовавшей валютной монополии. В основу такой трансформации был положен принятый 1 марта 1991 года Закон СССР N 1982-1 "О валютном регулировании", которым впервые в финансовую практику были введены такие понятия, как "валюта СССР", "иностранная валюта", "резиденты", "нерезиденты", "валютные операции". А в целях обеспечения соблюдения установленных законом ограничений в качестве основного инструмента был введен валютный контроль.
С конца 1991 года начался второй этап, характеризующийся преобладанием еще более либеральных подходов к определению как сущности валютного законодательства, так и механизмов контроля за валютными операциями. Вступивший в силу Закон РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле в РФ" установил принципы осуществления валютных операций, полномочия и функции органов валютного регулирования и контроля, права и обязанности резидентов и нерезидентов, а также ответственность за нарушение актов валютного законодательства.
Третий этап ознаменовался принятием 10 декабря 2003 года Федерального закона N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", заложившего новые, отвечающие динамичному развитию российской экономики принципы и механизм валютного контроля. Изначально жесткие требования этого документа были направлены на то, чтобы предотвратить сокращение золотовалютных резервов, резкие колебания рубля, а также поддержать устойчивость платежного баланса страны.
Основным источником права, устанавливающим порядок перемещения валюты через таможенную границу Российской Федерации, является Закон РФ от 09.10.1992 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 3615-1). В ст.108 Таможенного кодекса Российской Федерации (ТК РФ) подтверждается, что "перемещение через таможенную границу Российской Федерации валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, иностранной валюты и других валютных ценностей осуществляется в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации".
В развитие Закона N 3615-1 Банк России, ГТК России и Минфин России приняли подзаконные акты, закрепляющие некоторые особенности перемещения через российскую границу иностранной валюты и валюты Российской Федерации.
Все вышесказанные преобразования в законодательстве относительно перемещения валюты через таможенную границу РФ предопределяет актуальность выбранной мною темы работы.
Целью настоящей работы является изучение требований законодательства относительно перевоза валюты через таможенную границу РФ.
Задачами являются:
1. Изучение перемещения валюты РФ
2. Раскрытие особенностей перемещения через границу иностранной валюты.
3. Анализ законодательства относительно ответственности за нарушение таможенного законодательства по вопросам, изложенным выше.


1. Перемещение валюты Российской Федерации

Под валютой Российской Федерации согласно п.1 ст.1 Закона N 3615-1 понимаются:
а) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Банка России и монет;
б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в Российской Федерации;
в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого Правительством РФ и Банком России с соответствующими органами иностранного государства об использовании на его территории валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства.
Вывоз и пересылка из Российской Федерации, а также ввоз и пересылка в Российскую Федерацию рублей осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, устанавливаемом Банком России совместно с Минфином России и ГТК России (п.3 ст.2 Закона N 3615-1). В настоящее время действует Положение Банка России N 02-29/36, Минфина России N 11-05-02, ГТК России N 01-20/10075 от 06.10.1993 "О порядке вывоза и пересылки из Российской Федерации и ввоза и пересылки в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями).
Законодательство устанавливает запрет на пересылку из Российской Федерации и пересылку в Российскую Федерацию физическими лицами российских рублей.

---

СПИСОК ЛИТЕРТУРЫ:

---

Библиография:


1. Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ// Российская газета, N 106, 03.06.2003.
2. ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»// Российская газета, N 253, 17.12.2003.
3. Постановление Правительства РФ от 29.11.2003 N 718 «Об утверждении положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами для личного пользования»// Собрание законодательства РФ, 08.12.2003, N 49, ст. 4772.
4. Указ Президента Российской Федерации от 11 марта 2003 г. N 306 "Вопросы совершенствования государственного управления в Российской Федерации".
5. Письмо Федеральной таможенной службы России от 1 июля 2004 г. N 01-06/24278 "Об административной ответственности за неисполнение требований таможенного режима экспорта".
6. Указание ЦБ РФ от 12 февраля 1999 г. N 500-У "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства" (в ред. от 23 августа 1999 г. N 629-У, от 17 сентября 2001 г. N 1034-У и от 27 ноября 2001 г. N 1056-У).
7. Приказ ФТС РФ от 22.11.2006 N 1208 «Об утверждении порядка декларирования физическими лицами товаров конклюдентной форме»// Российская газета, N 293, 28.12.2006
8. Письмо ФТС РФ от 22.03.2005 N 01-06/8497 «О перемещении наличной иностранной валюты лицами в возрасте до 16 лет»
9. Постановление Президиума ВАС РФ от 9 июня 1996 г. N 7127/95.
10. Егоров В.В.Как нечаянно не нарушить валютное законодательство //Новое в бухгалтерском учете и отчетности, N 4, февраль 2006 г.
11. Ерпылева Н.Ю.Валютное регулирование в России: современная правовая регламентация//Международные банковские операции, N 2, март-апрель 2007 г.
12. Ерпылева Н.Ю. Механизм валютного регулирования в России: новеллы правовой регламентации//Законодательство и экономика, N 4, 5, 6 апрель, май, июнь 2006 г.
13. Козырин А.Н. Порядок перемещения валюты через таможенную границу Российской Федерации //Налоговый вестник, N 6, июнь 2001 г.
14. Милякина Е.В.Вывоз капитала: законодательство и практика его применения //Законодательство и экономика, N 3, 4, март, апрель 2005 г.
15. Постатейный комментарий к Таможенному кодексу РФ (под ред А.Н. Гуева). - "Экзамен", 2007 г.
16. Таможенное право: учебник для вузов (под общ. ред. Андриашина Х.А.). - ЗАО "Юстицинформ", 2006 г.
17. Титова Г. Перемещение гражданами товаров через таможенную границу Российской Федерации //Финансовая газета. Региональный выпуск, N 43, октябрь 2003 г.
Цена: 1000.00руб.