НДС, его место и роль в налоговой системе доходных источниках бюджетов

ID работы - 601704
налоги (контрольная работа)
количество страниц - 31
год сдачи - 2012

---

СОДЕРЖАНИЕ:

---

Содержание

Введение 3
1. Налог на добавленную стоимость (НДС) 4
1.1. НДС, его место и роль в налоговой системе доходных источниках бюджетов 4
1.2. Налогоплательщики и основные элементы налогообложения 6
1.3. Особенности исчисления и уплаты налога 7
2. Практическая часть 17
Задача 1 17
Задача 2 18
Задача 3 20
Задача 4 21
Задача 5 23
Задача 6 24
Задача 7 26
Заключение 31
Список использованной литературы 32

---

ВВЕДЕНИЕ:

---

Задача 1

Рассчитайте налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если налогоплательщик в прошедшем году имел следующие доходы:

Доходы, полученные налогоплательщиком (руб.)
Доход
Заработная плата 83 930
Государственная пенсия 29 930
Товар в счет выплаты заработной платы на предприятии 11 930
Подарок от предприятия 2 430
Благотворительную помощь от российского благотворительного фонда, утверждаемую Правительством РФ 19 930
Проценты по вкладу в банке в иностранной валюте на сумму вклада 2000$. Курс доллара на дату признания дохода 28.00 руб. за доллар. Проценты начисляются в конце года по ставке 13%



Задача 2

В июне прошедшего года супруги приобрели квартиру у физического лица в общую долевую собственность. В договоре купли-продажи квартиры в качестве покупателей указаны оба супруга. По договору купли продажи доли распределены между мужем и женой следующим образом: 60% и 40%. Каждый из супругов оплатил квартиру пропорционально принадлежащей ему доли.
По окончании года каждый из супругов подал заявление в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, к которой приложили необходимые документы.
Имущественный налоговый вычет предоставляется впервые.

Исходные данные для решения задачи (тыс. руб.)
Расходы и доходы
1. Стоимость квартиры 1894
2. В прошедшем году супруги получили доходы, облагаемые по ставке 13%
Муж 398
Жена 294

Определите размер, и на какой срок растянется выплата имущественного налогового вычета для обоих супругов, если предположить, что доходы будут сохраняться одинаковыми на весь период предоставления имущественного вычета.



Задача 3

Рассчитайте налог на доходы физического лица, если налогоплательщик в прошедшем году получил доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, и произвел следующие расходы:

Исходные данные для решения задачи (тыс. руб.)

Операция
1. Получил доходы 394
2. Перечислил:
а) детскому дому 174
б) на содержание спортивной команды 34
Задача 4

Рассчитайте единый социальный налог (ЕСН) по предприятию за отчетный период, в том числе за отчетный квартал. ЕСН необходимо рассчитать в разрезе по фондам. Для расчета соответствующего варианта контрольной работы необходимо все данные задачи увеличить на сумму, равную номеру варианта, умноженному на коэффициент 100.

Исходные данные для решения задачи (руб.)

№ п/п Список сотрудников Год рождения Начисленная заработная плата за 9 месяцев
1 полугодие Июль Август Сентябрь
1 Иванова М.П. 1954 248700 17700 29200 28700
2 Петров С.И. 1947 102700 13700 13200 12700
3 Сидоров М.А. 1954 49200 16500 26700 26400
4 Смирнова М.И. 1983 228200 19700 24200 23200
5 Пальвинова И.П. 1965 124700 13700 25200 24200
6 Птичкин И.П. 1981 101200 12200 11700 11200
7 Сидоркина Н.М. 1967 110700 13700 12700 13200
8 Орлов А.И. 1980 254700 19200 29700 29400
9 Петухов И.П. 1973 90700 15200 22200 29700
10 Клюшкин С.В. 1966 105700 13200 11200 11700



Задача 5

Рассчитайте сумму транспортного налога предприятия за текущий год, если по состоянию на 01.01 на балансе предприятия числилось 5 автомобилей, мощность их двигателей равна, представлена в таблице.

Исходные данные для решения задачи (л.с.)

Автомобиль
1 88
2 115
3 190
4 235
5 330

Автомобиль "1" предприятие продало и сняло с учета в ГИБДД в феврале, автомобиль "3" в ноябре, автомобиль "5" в декабре текущего года. Автомобилем "2" и автомобилем "4" предприятие пользовалось вест текущий год.
Ставки по транспортному налогу в регионе не отличаются от ставок, установленных НК РФ.




Задача 6

По указанным данным рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1-квартал текущего года. Стоимость имущества предприятия на первое число каждого месяца отчетного периода представлена в таблице.

Исходные данные для решения задачи
Бухгалтерский счет Остатки по данным бухгалтерского учета (руб.)
01.01 01.02 01.03 01.04
01 317609 317306 297407 296007
02 173878 181705 168908 175304


Задача 7

Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет, и налог на прибыль организации за 1-квартал текущего года.
Хозяйственные операции, проведенные в налоговом учете 1-квартала текущего года предприятия, представлены в таблице.

Исходные данные для решения задачи (тыс. руб.)
Операции
1. Поступили доходы от реализации продукции:
а) на сумму, кроме того НДС 18% 1570
б) на сумму, кроме того НДС 10% 2070
в) доход не облагаемы НДС 470
г) от реализации продукции на экспорт 1770
д) доход от реализации продукции, в том числе НДС 1320
е) доход от перепродажи товаров, в том числе НДС 18% 950
2. Поступила предоплата от покупателя:
а) на продукцию в сумме, облагаемую НДС по ставке 18% 308
б) на продукцию в сумме, облагаемую НДС по ставке 10% 125
в) руб. от иностранного покупателя 570
3. Прочие поступления на расчетный счет:
а) кредит банка в сумме 17
б) штрафы (неустойки) за нарушение условий хозяйственных договоров от покупателей 37
в) возврат предоплаты, произведенной поставщику сырья 67
г) проценты за предоставление отсрочки платежа на 60 дней в сумме 7,7
д) проценты за предоставление товарного кредита на сумму 80 тыс. руб. при ставке рефинансирования ЦБ РФ - 14%. 22
4. Отпустило продукцию в счет предоплаты, поступившей в предыдущем отчетном периоде 300
5. Оплатило за оприходованные материалы, в том числе НДС 18% 247
Полученные материалы израсходованы на:
а) производственные нужды 96%
б) нужды не производственного характера 4%
6. Оплатило подписку на 2 полугодие текущего года в сумме, в т.ч. НДС 10% 88
7. Приобрело сырья на сумму, в том числе НДС 18% 376
Кроме того:
а) оплатило сырье в сумме 320
б) выдало собственный вексель в счет оплаты номинальной стоимости 50
в) имеет кредиторскую задолженность за сырье в сумме 6
8. Перечислило за аренду помещения с 01.01 по 30.06 текущего года, в том числе НДС 18% 317
9. Получило и оплатило услуги, связанные с производством и реализацией продукции в сумме, в том числе НДС 18% 180,8
10. Перечислило авансовых платежей по налогу на прибыль в 1 квартале текущего года 55
В том числе по бюджетам в соответствии с действующим законодательством
11. По состоянию на 01.01 текущего года предприятие имело на своем балансе амортизируемого имущества по остаточной стоимости на сумму 1750
С ежемесячным начислением амортизации 22
12. На ремонт и обслуживание основных средств, выполняемых сторонними организациями и признаваемых для целей налогообложения, потрачено, в том числе НДС 18% 306
13. На производство продукции израсходованы материалы на сумму 380
14. Начислена заработная плата сотрудникам в сумме, кроме того единый социальный налог 26% 376
15. На услуги сторонних организаций и плату за аренду помещений израсходовано, в том числе НДС 18% 424
16. Учетная стоимость реализованных покупных товаров 385

Решение:
1. Расчет НДС

№ операции Сумма, тыс. руб Ставка Сумма НДС
1а 1570 18 282,60
1б 2070 10 207
1д 1320 18/118 201,35
1е 950 18/118 144,91
2а 306 18/118 46,67
2б 125 10/110 11,36
3д 1,6* 18/118 0,24
4 300 18/118 45,76

---

СПИСОК ЛИТЕРТУРЫ:

---

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. - М.: Омега-Л, 2004. - 492 с. - (Б-ка российского законодательства).
2. Авдеев В. Ю. Глава 25 Налогового кодекса РФ. Налоговый и бухгалтерский учет: сходства и различия. --М.: Издательско-консультационная компания "Статус-Кво 97", 2003. - 176 с.
3. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение: Учеб. для сред. профес. учеб. заведений. 2-е изд-е, перераб. и доп. - Ростов н/Д: Фенис, 2003. - 480 с. (Серия "Среднее профессиональное образование")
4. Иванова Н.Г., Вайс Е.А., Кацюба И.А., Петухова Р.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. 2-е изд. - СПб.: Питер, 2004. - 368 с.: ил. - (Серия "Учебное пособие").
5. Кожинов В.Я. Налоговый учет: Пособие для бухгалтера. - М.: КНОРУС, 2004. - 656 с.
6. Положения по бухгалтерскому учету. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. - 176 с.



Цена: 1000.00руб.