НДФЛ и перспективы его развития

ID работы - 617021
налоги (курсовая работа)
количество страниц - 52
год сдачи - 2012

---

СОДЕРЖАНИЕ:

---

Содержание
Стр.
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Налогоплательщики 5
1.1. Общие положения 5
1.2. Специальные режимы налогообложения 8
2. Объект налогообложения 11
2.1. Общие положения 11
2.2. Особенности налогообложения доходов от источников в РФ и доходов от источников, находящихся за пределами РФ 13
2.3. Особенности налогообложения доходов, не относящихся к доходам от источников в РФ 14
2.4. Доходы, освобождаемые от налогообложения 16
3. Налоговая база 20
3.1. Порядок определения налоговой базы 20
3.2. Особенности определения налоговой базы по доходам,
полученным в натуральной форме 22
3.3. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения 23
3.4. Определение налоговой базы по договорам добровольного
имущественного страхования 25
3.5. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды 27
4. Налоговые вычеты 28
4.1. Стандартные налоговые вычеты 28
4.2. Социальные налоговые вычеты 29
4.3. Имущественные налоговые вычеты 30
4.4. Профессиональные налоговые вычеты 33
5. Налоговые ставки 34
6. Порядок исчисления и уплаты налога 35
6.1. Дата получения дохода 36
6.2. Исчисление и уплата налога налоговыми агентами 40
6.3. Налоговая декларация 42
7. Особенности исчисления налога иностранными гражданами 43
8. Декларирование доходов налогоплательщика 44
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 50
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 52

---

ВВЕДЕНИЕ:

---

ВВЕДЕНИЕ

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.
Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий, независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями.
При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.
На протяжении десятка последних лет налоговая система России постоянно подвергается изменениям, а законодательные органы правительства как России, так и ее субъектов находятся в постоянном поиске оптимальных решений в сфере налогообложения.
Очевидно, что необходимость совершенствования системы налогов и сборов, существующих в Российской Федерации, является на сегодняшний день актуальной проблемой.
В Российской Федерации, как и во всех других государствах мира, существует разветвленная система налогов, взимаемых с собственных граждан, лиц без гражданства и иностранных граждан, именуемых в российском законодательстве с 1990-х гг. обобщенным термином – физические лица.
Данная работа посвящена изучению налога на доходы физических лиц.
Налог на доходы физических лиц – это федеральный налог по Закону РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Налог взимается с 1 января 2001 г. на основании гл. 23 ч. II НК РФ (гл. 23 введена в действие с 1 января 2001 г. Федеральным законом от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении измене¬ний в некоторые законодательные акты Российской Федерации о нало¬гах»).
Цель данной курсовой работы исследовать особенности налогообложения физических лиц на основе российского налогового законодательства.
Задачи, поставленные при написании курсовой работы следующие:
1. Определить основные понятия налогообложения доходов физических лиц.
2. Рассмотреть виды налоговых вычетов.
3. Изучить порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
Ответы на эти и другие вопросы помогут нам оптимизировать наши действия в плане налогообложения.














1. Налогоплательщики
1.1. Общие положения
Налогоплательщиками являются лица, на которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по уплате налога.






Рис. 1 – Налогоплательщики НДФЛ

К физическим лицам - налоговым резидентам РФ, относятся физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.
Таким образом, налоговыми резидентами РФ являются физические лица вне зависимости от принадлежности к гражданству. Любой гражданин РФ или иностранный гражданин, а так же лица без гражданства, находящиеся на территории РФ менее 183 дней в календарном году, не являются налоговыми резидентами РФ.
Определение налогового статуса физического лица имеет принципиальное значение, поскольку доходы лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, облагаются по повышенной ставке 30%.
Для указанных в рис. 1 групп налогоплательщиков предусмотрены разные объекты налогообложения и разные налоговые ставки.
Законодательство о налогах и сборах не предусматривает никаких ограничений по признанию физических лиц плательщиками налога на доходы в зависимости от их возраста.
Плательщиками на

---

СПИСОК ЛИТЕРТУРЫ:

---

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (по состоянию на 3.01.2006).
2. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. 6-е изд. Романовский М. В., Врублевская О. В. СПб: Издательство «Питер», 2005. 576 стр.
3. Д.Г. Черник Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. М – ИНФРА – М, 2004.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) часть первая от 31.07.1998 N 146-ФЗ и часть вторая от 5.08.2000 N 117-ФЗ (по состоянию на 15.01.2006).
5. Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй НК РФ (с изменениями от 5 марта 2001 года)
6. О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с защитой права собственности и других вещных прав. Постановление Пленума ВАС РФ от 25.02.1998 N 8.
7. Об авторском праве и смежных правах. Закон РФ от 09.07.1993.
8. Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности. Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ.
9. Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета. Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
10. Письмо Минфина РФ от 05.10.2005 N 03-05-01-04/283.
11. Письмо Минфина РФ от 06.03.2002 N 04-04-06/48.
12. Письмо Минфина РФ от 13.03.2000 N 04-04-06
13. Письмо Минфина РФ от 21.10.2005 N 03-05-01-04/327.
14. Письмо Минфина РФ от 24.01.2005 N 03-05-02-04/8.
15. Письмо Минфина РФ от 24.10.1995 N 04-04-06.
16. Письмо МНС РФ от 28.05.2002 N 04-1-06/561-У452.
17. Семейный кодекс Российской Федерации от 29.12.1995 N 223-ФЗ (с изменениями от 15.11.1997, 27.06.1998, 2.01.2000, 22.08.2004, 28.12.2004).
18. www.nalog.ru
Цена: 2000.00руб.