Налогообложение.

ID работы - 619503
налоги (контрольная работа)
количество страниц - 52
год сдачи - 2012

---

СОДЕРЖАНИЕ:

---

Содержание

Задание 1 3
1) Назовите из ниже перечисленных один из принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации, установленный Налоговым кодексом:
a) порядок обжалования актов органов налоговой полиции;
b) уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;
c) формы налогового контроля.
Задание 2 34
Задание 1. Исчислите налог па прибыль, если:
пеня, полученная по хозяйственному договору, — 300 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%;
положительная курсовая разница — 150 тыс. руб.;
товарооборот розничный — 360 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость -— 18%;
закупочная стоимость реализованного в розницу товара — 180 тыс. руб., в том числе налог на добавленную /стоимость- 18%;
выручка от реализации основных средств — 720 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%, износ реализованных основных средств — 210 тыс. руб., первоначальная стоимость — 540 тыс. руб.;
издержки обращения — 30 тыс. руб. Заполните «Отчет о прибылях и убытках» ф. № 2.
Список литературы 52

---

ВВЕДЕНИЕ:

---

Задание 1

1) Назовите из ниже перечисленных один из принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации, установленный Налоговым кодексом:
a) порядок обжалования актов органов налоговой полиции;
b) уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;
c) формы налогового контроля.

В соответствии с п.2 ст.1 Налогового кодекса РФ к общим принципам налогообложения отнесены: виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов Российской Федерации и местных налогов и сборов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; формы и методы налогового контроля; ответственность за совершение налоговых правонарушений; порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) и их должностных лиц.
К этим принципам можно добавить также принцип единой финансовой политики, включающей в себя и единую налоговую политику, единство налоговой системы, принцип равного налогового бремени и принцип установления налоговых изъятий только на основании закона.
Таким образом правильный ответ, c) формы налогового контроля.


2) Налоговый контроль включает:
а) формы и методы;
b) учет налогоплательщиков;
c) камеральные и выездные налоговые проверки.

Налоговый контроль можно классифицировать по различным направлениям, в том числе по видам, формам и методам. Содержание двух последних направлений раскрывается в главе 14 Налогового кодекса РФ, части 1 (далее - НК РФ).
Налоговый контроль — составная часть финансового и разновидность государственного контроля. Контроль рассматривается как самостоятельная функция управления. Приоритетность налогового контроля среди направлений контрольной деятельности обусловлена значимостью налогов и сборов как источников доходов федерального, регионального и местных бюджетов. Кроме того, по численности контролируемых лиц он занимает одно из основных мест.
Таким образом, правильный ответ а) формы и методы;

3) Налоговым кодексом устанавливаются, изменяются или отменяются:
a) федеральные налоги и сборы;
b) налоги и сборы субъектов Российской Федерации;
c) местные налоги и сборы.

Федеральные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются Налоговым кодексом РФ.
Налоги и сборы субъектов Российской Федерации, местные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются соответственно законами субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах.
Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ
Таким образом, правильный ответ: a) федеральные налоги и сборы;

4) Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
a) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);
b) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым кодексом;
c) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами.

Большинство неналоговых платежей имеет двусторонний характер. То есть субъекты правоотношений по поводу уплаты большинства неналоговых платежей имеют взаимные права и обязанности. Так, государство как обязательный субъект правоотношений, взимая неналоговые платежи, обязано совершить соответствующие действия в пользу плательщиков этих платежей (п.7 ст. 3 НК РФ), например, предоставить право на занятие какой-либо деятельностью, на перевоз товара через таможенную границу, предоставить какие-либо услуги и т.п. В свою очередь плательщики неналоговых платежей вправе потребовать от государственных органов совершения в свою пользу соответствующих действий. Такая взаимосвязь прав и обязанностей субъектов правоотношений, возникающих по поводу уплаты большинства неналоговых платежей, придает им характер возмездности.
Таким образом правильный ответ: a) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);

5) Акты законодательства о налогах и сборах, вводящие налоги и сборы, вступают в силу:
a) не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия;
b) не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
c) не ранее, чем по истечении налогового периода со дня их официального опубликования.

В соответствии со ст.5 НК РФ акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.
Федеральные законы, вносящие изменения в настоящий Кодекс в части установления новых налогов и (или) сборов, а также акты законодательства о налогах и сборах субъектов Российской Федерации и акты представитель¬ных органов местного самоуправления, вводящие налоги и (или) сборы, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.
Таким образом правильный ответ, b) не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

6) Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не являются:
a) органы государственных внебюджетных фондов;
b) банки;
c) таможенные органы.

Согласно пункту 1 статьи 26 Кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Кодексом.
На основании пункта 1 статьи 29 Кодекса уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Таким образом правильный ответ b) банки;


7) Недоимка — это:
a) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
b) сумма налога или сбора, недоначисленная и неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
c) сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии с НК РФ недоимка - сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, правильный ответ с).

8) Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:
а) только юридические лица;
б) организации и физические лица;
в) юридические лица, кроме филиалов, имеющих отдельный баланс и расчетный счет.

Организации и физические лица в соответствии с Налоговым кодексом РФ могут быть налогоплательщиками или плательщиками сборов, а также налоговыми агентами.
В российском законодательстве налоговая юрисдикция определяется на основе резидентства. Резидентами РФ признаются физические лица - налоговые резиденты РФ, которые фактически находятся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.
Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов определены в разд. II части первой Налогового кодекса РФ (гл.3).
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательством возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. Филиалы и территориально обособленные подразделения исполняют полномочия налогоплательщиков.
Правильный ответ, б) организации и физические лица;

9) За учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения филиала несет ответственность:
а) организация, учредившая филиал;
б) организация, учредившая филиал, и сам филиал;
в) филиал, если он наделен полномочиями, аналогичными полномочиям дочерней организации.

В соответствии с НК РФ За учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения филиала несет ответственность б) организация, учредившая филиал, и сам филиал;

10) Налогоплательщики имеют право
а) присутствовать при проведении налоговой проверки;
б) присутствовать при проведении камеральной налоговой проверки;
в) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки.

Налогоплательщик имеет право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки, без согласования с проверяющими (ст. ст. 89, 91 НК РФ). Он имеет право давать налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных проверок. Все указанные документы должны быть оформлены письменно (ст. 100 НК РФ). Следует отметить также его право получать лично, через представителей или по почте заказным письмом копии акта налоговой проверки, решений налоговых органов, налоговых уведомлений и требований об уплате налогов (п. 4 ст. ст. 52, 69, 70, 100, 100.1 НК РФ).
Таким образом правильный ответ: в) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки.

11) Налогоплательщики:
а) обязаны использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
б) имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.1 НК РФ законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. Согласно пп.3 п.1 ст.21 НК РФ налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.
Правильный ответ: б) имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

12) Налогоплательщики имеют право:
а) получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах
б) получать от налоговых органов устные и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 21 Налогового кодекса РФ налогоплательщики имеют право:
1) получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах;
2) получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
Правильный ответ: а) получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах

13) Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков определяется:
а) Налоговым кодексом Российской Федерации;
б) Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами;
в) Налоговым кодексом Российской Федерации, Уголовным кодексом и Уголовно-процессуальным кодексом.

Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется адми¬нистративная и судебная защита их прав и законных интересов. Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяется НК и иными федеральными зако¬нами.
Права налогоплательщиков обеспечиваются соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по обеспечению прав на¬логоплательщиков влечет ответственность, предусмотренную феде¬ральными законами.

---

СПИСОК ЛИТЕРТУРЫ:

---

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ (Часть 1): Федеральный закон № 146 – ФЗ от 31.07.98, изм. и доп. 09.07.05(№ 155 – ФЗ) // Экономика и жизнь. 2005 г. № 30.- 250 с.
2. Налоговый кодекс РФ (Часть 2): Федеральный закон № 117 – ФЗ от 05.08.2005 // Экономика и жизнь. 2005 г. № 32.- 350 с.
3. Касьянов М. М. Налоги должны обогащать страну, гарантируя благополучие граждан // Российская газета. 2000 г. № 101. -64 с.
4. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Черника Д. Г. 3-е изд. М.: Финансы и статистика, 2005. 688 с.
5. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2003. 429 с.
6. «Налог на добавленную стоимость» Учебно-практическое пособие по дистанционному обучению. М: 2004г.-с.425
7. О. В. Мещерякова Налоговые системы развитых стран мира: Справочник, Москва, Фонд Правовая культура 2003 г., стр. 550
8. С. Алексашенко, Исчисления налога на прибыль, Экономические науки 2003 г. № 6, стр. 38
9. П. Бернд Шпан Будущее налогов в Европейском сообществе, Интерлинк 2003 г. № 4, стр. 175
10. Т. М. Бойко Первое знакомство с новым налогом , ЭКО 2004 г. № 2- с.65
11. В. Болотин НДС : преодоление иррационального», Российский экономический журнал 2001г. № 9- с.57
12. И. В. Караваева, Эволюция налога на добавленную стоимость в налоговой теории и практике, Право и экономика 2003г. № 9, стр. 51
13. А. Н. Козырин, К. В. Рыжков, Правовое регулирование налогов, Финансы2001 г. № 4, стр. 230
14. Инструкция Государственной налоговой службы РФ "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий" от 8.06.1995г. № 33 в ред. Приказа МНС РФ от 18.01.2005г. № БГ-3-21/22
15. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие. - М.: ОСЬ-89, 2003. - 496 с.
16. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налогообложение предпринимателей и организаций. Упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. / Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. - Екб.: Издательство Налоги и финансовое право, 2005. - 192 с.
17. Желудков А., Новиков А. Финансовое право (конспект лекций) - М.: "Издательство ПРИОР", 2000. - 192 с.
18. Камышанов П.И. Основы налогообложения в России -- М.: Элиста : АПП «Джангар» 2000 – 600с.
19. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для ВУЗов. – М.: БЕК, 2001
20. Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2003г.- 635с.
Цена: 1000.00руб.