Добавить в корзину Удалить из корзины Купить |
Налоги и налогообложение Вариант 2 ID работы - 622412 налоги (контрольная работа) количество страниц - 12 год сдачи - 2012 СОДЕРЖАНИЕ: Содержание Задание 1 3 Задание 2 6 Задание 3 11 Список литературы 12 ВВЕДЕНИЕ: Задание 1 Требуется определить за каждый налоговый период: НДС с облагаемых объектов и облагаемой базы; НДС, подлежащий зачету; НДС к уплате в бюджет. По учетной политике применяется метод начислений. Имеются следующие исходные данные: Молокозавод произвел и отгрузил молоко и молокопродукты на сумму 2700 тыс. руб. по ценам без НДС в третьем квартале 2002г., в том числе: В июле - на 1300 тыс. руб. В августе - на 1250 тыс. руб. В сентябре - на 850 тыс. руб. В порядке натуральной оплаты в сентябре выдано своим работникам масла сливочного на сумму 220 тыс. руб. От покупателей поступило в третьем квартале за отгруженную продукцию 440 тыс. руб. Оплачено поставщикам за сырье- молоко - 1210 тыс. руб., с НДС, в том числе: В июле -660 тыс. руб. В августе- 330 тыс. руб. В сентябре- 220 тыс. руб. В сентябре передана другому предприятию безвозмездно установка для разлива молока: балансовая стоимость — 15 тыс. руб., износ 9 тыс. руб. Выполнены строительно-монтажные работы для собственного потребле¬ния, фактические затраты которых в сумме 112210 руб. состоят из следующих элементов (склад хранения продукции): - оплата труда - 54 000 руб.; - единый социальный взнос- 19 710 руб.; - материалы -35 600 руб.; - стоимость спецодежды и инструментов -2900 руб.; Склад сдан в эксплуатацию в августе. Оплачена и получена новая установка по упаковке продукции - 600 тыс. руб., с НДС. Поступили счета-фактуры за полученные коммунальные услуги на сумму 120 тыс. руб., которые частично оплачены на сумму 36 тыс. руб. На расчетный счет в сентябре, кроме выручки, поступили: - авансы от покупателей - 165 тыс. руб.; - штрафы за невыполнение договора поставщиком - 8 тыс. руб.; -проценты по векселю (товарному кредиту) - 40 тыс. руб., из них: в пределах учетной ставки ЦБ РФ - 10 тыс. руб. Решение: Сначала рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за июль, для этого: Рассчитаем сумму НДС, полученную от покупателей. НДС получ. = 1300 * 15,25% = 198,25 тыс. руб. Рассчитаем сумму НДС, уплаченную поставщикам. НДС уплач. = 660 * 15,25% = 100,65 тыс. руб. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет на основании ст. 171, ст. 173 НК РФ. НДС бюдж. = 198,25 – 100,65 = 97,6 тыс. руб. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за август. НДС получ. = 1250 * 15,25% = 190,63 тыс. руб. НДС уплач. = 330 +112,21 + 600 +120 = 113,26 тыс. туб. Налоговая база при реализации товаров определяется п.2 ст.159 НК РФ НДС бюдж. = 190,63 – 113,26 = 77,37 тыс. руб. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за сентябрь. Рассчитаем сумму НДС, полученную от покупателей. 850 + 220 + 8 + 40 = 1118 тыс. руб. 1118 * 15,25% = 170,50 тыс. руб. Рассчитаем сумму НДС, уплаченную поставщикам. 220 + 6 + 120 = 346 тыс. руб. 346 * 15,25% = 52,77 тыс. руб. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. 170,50 – 52,77 = 117,73 тыс. руб. Всего подлежит к уплате в бюджет: 97,6 + 77,37 + 117,73 = 292,70 тыс. руб. СПИСОК ЛИТЕРТУРЫ: Список литературы 1. Кударь Г.В.Себестоимость для целей налогообложения в 2002 г. – М.: Бератор – Пресс, 2002г. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 31.07.2003г. 3. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для ВУЗов. – М.: БЕК, 2004г. 4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 15.10.2002г. 5. Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2003г.- 635с. Цена: 1000.00руб. |
ЗАДАТЬ ВОПРОС
Copyright © 2009, Diplomnaja.ru