Налоги (24 задачи) налоги

Задача № 1 5
Сотрудник организации принимал участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и является ветераном войны в Афганистане. Также он содержит ребенка в возрасте 15 лет (разведен). Ежемесячный оклад сотрудника составляет 15000 рублей. Определить годовую сумму налога на доходы физических лиц за 2008 год. 5
Сотрудник организации принимал участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, следовательно, согласно п.п.1 п.1 ст. 218 НК РФ имеет право на получение стандартного вычета в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода. 5
Также сотрудник является ветераном войны в Афганистане, следовательно, имеет право на получение вычета в размере 500 рублей (п.п.2 п.1 ст.218 НК РФ). 5
Задача № 2 6
Семья, состоящая из 4-х человек продала за 2,4 млн.руб. квартиру, находящуюся в общей долевой собственности. Доли каждого собственника равны. Период владения квартирой составляет менее 3 лет. Квартира была передана в собственность продавцов в результате бесплатной приватизации жилья. Определить сумму налога на доходы физических лиц. 6
Задача № 3 6
Сотрудник имеет 2-х детей до 18 лет (не разведен), один из них инвалид 1 группы. Также он оплатил лечение ребенку – 15 тысяч рублей. Ежемесячный оклад – 21 тысяча рублей. Получил авторское вознаграждение за создание книги – 50 тысяч (документы, подтверждающие расходы, отсутствуют). Оплатил обучение ребенку – 40 тысяч рублей. Определить сумму налога на доходы физических лиц годовую и к возврату. 6
Задача № 4 8
В ноябре 2008 года сотруднику организации были выплачены: 8
- зарплата за октябрь – 9630 руб. 8
- премия – 2500 руб. 8
- материальная помощь в связи со смертью члена семьи – 6000 руб. 8
- дивиденды – 51000 руб. 8
Определить сумму, выплаченную сотруднику 8
Задача № 5 9
Герой РФ имеет одного ребенка (состоит в браке). Ежемесячная зарплата составила: 9
Январь – 9000 9
Февраль – 9500 9
Март – 9000 9
Апрель – 9700 9
Май – 6000 9
Июнь – 7000 9
Июль – 9500 9
Август – 9500 9
Сентябрь – 9500 9
Октябрь – 8000 9
Ноябрь – 8000 9
Декабрь - 8000 9
Налогоплательшик (Герой РФ) имеет право на получение вычета в размере 500 рублей (п.п.2 п.1 ст.218 НК РФ). 9
Задача № 6 10
ООО «Холод» производит молочную продукцию. Выручка от реализации молочной продукции за 1 квартал 2008 года составила 660 тыс.руб., в том числе НДС, расходы на оплату труда – 70 тысяч рублей, стоимость сырья – 300 тысяч рублей, в том числе НДС, расходы на топливо и электроэнергию – 25 тысяч рублей, стоимость тары – 50 тысяч рублей, остаточная стоимость оборудования на 01.01.2008 г. составила – 400 тысяч рублей (срок полезного использования – 10 лет). 10
Выручка от реализации за 2 квартал 2008 года составила – 1100 тысяч рублей, в том числе НДС, расходы на оплату труда – 110 тысяч рублей, стоимость сырья – 400 тысяч рублей, в том числе НДС, затраты на топливо и электроэнергию – 30 тысяч рублей, стоимость тары – 70 тысяч рублей, доход от сдачи имущества в аренду – 50 тысяч рублей, в том числе НДС, расходы на рекламу – 10 тысяч рублей, расходы на услуги банка – 1000 рублей, расходы на консультационные услуги – 10 тысяч рублей, сотрудникам выплачена премия за счет специально созданного фонда – 14 тысяч рублей. 10
Определить сумму налога на прибыль за 1 квартал и 1 полугодие 2008 года. Начислить ежемесячные авансовые платежи на 2 квартал 2008 года. 11
Задача № 7 12
ЗАО «Темп» занимается производством продовольственных товаров. Выручка от продажи за 1 квартал 2008 года составила 300 тысяч рублей, в том числе НДС, стоимость сырья – 500 тысяч рублей, в том числе НДС. Расходы, связанные с продажей продукции, составили – 20 тысяч рублей, расходы на расчетно-кассовое обслуживание – 10 тысяч рублей, расходы на оплату труда – 70 тысяч рублей. На балансе имеется оборудование стоимостью 600 тысяч рублей (срок полезного использования – 15 лет). Определить сумму налога на прибыль за 1 квартал 2008 года. Заполнить декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2008 года. 12
Задача № 8 13
По состоянию на 01.01.2008 года в составе основных средств организации числится компьютер, остаточная стоимость которого составляет – 24 тысячи рублей. Амортизация начисляет линейным методом. Определить сумму налога на имущество за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год 2008. Заполнить декларацию по налогу на имущество за 2008 год. 13
Задача № 10 14
Организация приобрела оборудование 26.06.2007 года за 300 тысяч рублей (срок полезного использования 6 лет). Также был приобретен компьютер 15.09.2008 ода за 40 тысяч рублей (срок полезного использования 4 года). Определить остаточную стоимость имущества на 01.01.2008 года и сумму налога на имущество предприятий за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год 2008. 14
Задача № 11 16
Организация в 1 квартале 2008 года реализовала партию женской обуви на сумму 1200 тысяч рублей, в том числе НДС и партию детской обуви на сумму 1100 тысяч рублей, в том числе НДС. Получены авансы под будущие поставки женской обуви – 600 тысяч рублей, в том числе НДС и детской обуви – 220 тысяч рублей. В январе 2008 года организация приобрела оборудование стоимостью 360 тысяч рублей, в том числе НДС, расходы на его доставку составили 42 тысячи рублей, в том числе НДС. В этом же месяце оборудование принято к учету и введено в эксплуатацию. Определить сумму НДС за 1 квартал 2008 года. Заполнить декларацию по НДС. 16
Задача № 12 16
ООО «Софт» производит продовольственные товары. За 1 квартал 2008 года было реализовано продукции на сумму 700 тысяч рублей, в том числе НДС. Стоимость сырья составляет 400 тысяч рублей, в том числе НДС. Было приобретено оборудование стоимостью 350 тысяч рублей, в том числе НДС, которое буде введено в эксплуатацию в марте 2008 года. Также ООО «Софт» заключило агентский договор с ООО «Строй» за 4% вознаграждения. Стоимость реализованной продукции по агентскому договору составила 620 тысяч рублей, в том числе НДС 18%. Определить сумму НДС за 1 квартал 2008 года. 16
Задача № 13 18
Организация в 1 квартале 2008 года реализовала товары: 18
- на территории РФ на сумму 2100 тысяч рублей плюс НДС 18%; 18
- в дальнее зарубежье на сумму 3500 тысяч рублей. 18
Для производства товаров, реализованных на территории РФ были закуплены материалы на сумму 700000 рублей, в том числе НДС 18%. Для производства товаров на экспорт на сумму 2700000 рублей, в том числе НДС 18%. 18
Получены авансы от иностранного партнера на сумму 500000 рублей. 18
Определить сумму НДС за 1 квартал 2008 года по внутреннему рынку и сумму НДС, заявленную по экспорту. 18
Задача № 14 19
ООО «Паритет» с 1 января 2008 года перешло на упрощенную систему налогообложения и в качестве объекта налогообложения выбраны доходы. 19
Сумма доходов за 1 квартал 2008 года составила 600 тысяч рублей, а за 1 полугодие 2008 года – 1430 тысяч рублей. Уплачено страховых взносов за 1 квартал – 95000 рублей, за 1 полугодие – 152000 рублей. Рассчитать единый налог за 1 квартал и 1 полугодие 2008 года. Заполнить декларацию по УСН. 19
Задача № 15 20
Предприятие с 1 января 2008 года перешло на упрощенную систему налогообложения и в качестве объекта налогообложения выбраны доходы – расходы. Сумма дохода за 1 квартал 2008 года составила 240 тысяч, за 1 полугодие 2008 года – 600 тысяч рублей. Расходы на оплату труда в 1 квартале составили 60 тысяч рублей, в 1 полугодии – 105 тысяч рублей. Пенсионные взносы в 1 квартале 2008 года – 8400 рублей, в 1 полугодии – 14700 рублей. На момент перехода на УСН на предприятии числились следующие основные средства: 20
- инструменты – остаточная стоимость 12000 рублей (срок полезного использования 2 года); 20
- оборудование – остаточная стоимость 180000 рублей (срок полезного использования 8 лет); 20
- металлический сейф – остаточная стоимость 15000 рублей (срок полезного использования 20 лет). 20
В 1 квартале 2008 года был приобретен станок стоимостью 80 тысяч рублей. Рассчитать единый налог за 1 квартал и 1 полугодие 2008 года. 20
Задача № 16 21
Организация с 1 января 2008 года перешла на упрощенную систему налогообложения и в качестве объекта налогообложения доход – расход. Доход за 1 квартал 2008 года составил 500 тысяч рублей, за 1 полугодие 1200 тысяч рублей. На момент перехода на УСН на балансе организации находились: станки, остаточная стоимость которых 200 тысяч рублей (срок полезного использования 10 лет), транспортные средства, остаточная стоимость которых 350 тысяч рублей (срок полезного использования – 7 лет). Во 2 квартале 2008 года куплено оборудование, стоимость которого 100 тысяч рублей. Расходы на оплату труда в 1 квартале 2008 года – 150 тысяч рублей, за 1 полугодие 2008 года – 320 тысяч рублей. Рассчитать единый налог за 1 квартал и 1 полугодие 2008 года. 21
Задача № 17 23
Предприятие осуществляет 2 вида предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Торгует продуктами питания в магазине, площадь которого 42 м2 и оказывает услуги общественного питания в кафе, площадь которого 96 м2. За 1 квартал 2008 года взносы на обязательное пенсионное страхование составили по магазину 14700 рублей, кафе – 10300 рублей. 23
По магазину: базовая доходность – К2=0,5. 23
По кафе: базовая доходность – К2=0,4. 23
Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за 1 квартал 2008 года. Заполнить декларацию по единому налогу на вмененный доход. 23
Задача № 18 24
Организация находится на ЕНВД с 01.01.2008 года. Основной вид деятельности – размещение и распространение рекламы посредством электронного табло. Площадь информационного поля составляет 15,8 кв.м. Коэффициент К2=0,7. Также оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспорта (количество работников – 15 человек). Коэффициент К2=0,5. Уплачено взносов на обязательное пенсионное страхование – 48000 рублей. Определить сумму единого налога на вмененный доход за 1 квартал 2008 года. 24
Задача № 19 25
Предприятие имеет на балансе 4 автомобиля: 2 легковых и 2 грузовых: 25
1) легковой – поставлен на учет 28.02.2003 года и с учета не снят, 75 л.с.; 25
2) легковой – поставлен на учет 20.03.2008 года и снят с учета 03.10.2008 года, 100 л.с.; 25
3) грузовой – поставлен на учет 20.05.2008 года, 150 л.с.; 25
4) грузовой – поставлен на учет 23.06.2001 года, 240 л.с. 25
Рассчитать транспортный налог за 1 квартал 2008 года. 25
Задача № 20 26
Предприятие находится на едином налоге на вмененный доход. Имеет 2 торговых места – площадь 7,8 кв.м. (К2=0,5). На балансе предприятия находится 4 автомобиля: 26
- легковая – 80 л.с. – поставлен на учет 21.05.2006 г.; 26
- легковая – 130 л.с. – снят с учета 23.11.2007 г.; 26
- грузовая – 150 л.с. – поставлен на учет 02.03.2007 г.; 26
- грузовая – 210 л.с. – поставлен на учет 23.11.2001 г.; 26
- автобус – 250 л.с. – поставлен на учет 15.02.2008. 26
Рассчитать транспортный налог и ЕНВД за 1 квартал 2008 г. 26
Задача № 21 27
Организация имеет 3 игровых автомата и 4 игровых стола по состоянию на 01.03.2008 года. 12.03.2008 года был приобретен 1 игровой автомат и 25.03.2008 года 2 игровых стола. Ставки на игровой стол – 125000 рублей и игровой автомат – 7500 рублей. Рассчитать налог на игорный бизнес за март 2008 года. Заполнить декларацию по налогу на игорный бизнес. 27
Задача № 22 28
Индивидуальный предприниматель не является работодателем и находится на обычной системе налогообложения. Доход от предпринимательской деятельности за 2008 год составил 350000 рублей, а расход – 150000 рублей. Сумма начисленных авансовых платежей на 2008 год составила: 28
по сроку уплаты 15.07.2008 – 4000 рублей; 28
по сроку уплаты 15.10.2008 – 2000 рублей; 28
по сроку уплаты 15.01.2009 – 4000 рублей. 28
Определить сумму единого социального налога (с разбивкой по фондам) за 2008 год и начислить сумму авансовых платежей на 2009 год. 28
Задача № 23 29
Предприятие находится на обычной системе налогообложения. За 1 квартал 2008 года начислена зарплата – 550000 рублей, в том числе зарплата инвалидов – 125000 рублей. По договору об оказании услуг было начислено – 40000 рублей. Выплаты по больничному листу – 15000 рублей. Начислено отпускных – 50000 рублей. Определить сумму единого социального налога (по фондам( и взносы на обязательное пенсионное страхование (год рождения 1967 и моложе) за 1 квартал 2008 года. 29
Задача № 24 30
Организация представила несвоевременно 02.12.207 г.: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, декларации – по налогу на прибыль, по налогу на имущество, по НДС за 1 квартал 2007 г. К доплате по налогу на прибыль 2500 руб., по налогу на имущество 668 руб., по НДС 7500 руб. Определить сумму штрафных санкций, используя ст.119 п.2 НК РФ. 30