Аудит инвестиционной деятельности

ID работы - 621809
инвестиции (контрольная работа)
количество страниц - 7
год сдачи - 2012

---

СОДЕРЖАНИЕ:

---

СОДЕРЖАНИЕ

Стр.
Задание 2. 3
Задание 3. 3
Задание 4. 5
Список литературы 7

---

ВВЕДЕНИЕ:

---

Задание 2.

Акционерное общество зарегистрировало 20 тыс. обыкновенных акций, из которых 9 тыс. было продано акционерам. Через определенное время АО выкупило у инвесторов 1 тыс. акций. По окончании отчетного года собранием акционеров принято решение о распределении дивидендов 2,5 млн. руб. прибыли.
Предприятие определило дивиденды на одну акцию в сумме 300 рублей.
1. Проверить правильность расчета дохода;
2. Отразить данную ситуацию в бухгалтерском учете.
Инвесторы приобрели 9 тыс. акций. Через определенное время АО выкупило у инвесторов 1 тыс. акций. Поэтому акционеры располагают 8 тыс. акций (9 – 1).
Дивиденды на одну акцию составят: 312,5 руб. (2500000 / 8000).
Следовательно, предприятие неправильно определило дивиденды на одну акцию в сумме 300 руб.
Данная ситуация будет отражена в бухгалтерском учете следующим образом:
Задание 3.

Вексель выдан на сумму 5 млн. руб. с уплатой 20.12.т.г.
Векселедержатель учел вексель в банке 15.09.т.г. по учетной ставке 140 %.
Предприятие (векселедержатель) рассчитало доход в сумме 4,5 млн. руб. Дисконт в пользу банка.
1. Проверить правильность определения дохода;
2. Отразить данную ситуацию в бухгалтерском учете.
Решение:
Доход, который получит векселедержатель при учете векселя, определяется по формуле:
Д = Н* (1 – Т*С / 360* 100),

Где, Д - доход, который получит векселедержатель;
Н- номинальная сумма векселя;
Т - число дней до погашения векселя;
С– учетная ставка;
Используя формулу, определим:
Д = 5*(1- 96*140 / 360* 100) = 3,1 (млн. руб.).
Проведенные расчеты показали, что предприятие (векселедержатель) не правильно рассчитало доход в сумме 4,5 млн. руб.
Величина дисконта, которую получит банк, составит: 5*96*140 / 360* 100 = 1,9 (млн. руб.).
Данная ситуация будет отражена в бухгалтерском учете (у векселедержателя) следующим образом:

---

СПИСОК ЛИТЕРТУРЫ:

---

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ


1. Федеральный закон РФ "О рынке ценных бумаг" от 22 апреля 1996 г.// Собрание законодательства РФ.- № 17.- 1996.
2. Алексеев М.Ю. Рынок ценных бумаг.- М.: Финансы и статистика, 1993.- 157 с.
3. Алехин В. И. Рынок ценных бумаг.- М.: Финансы и статистика, 1995.- 167 с.
4. Крайнева Э.Н. Бухгалтерский учет по операциям с ценными бумагами.- М.: ИНФРА-М, 1994.- 96с.
5. Рынок ценных бумаг (в вопросах и ответах) / Под ред. проф. Ю. В. Рожкова.- Хабаровск, 1994.- 115 с.
Цена: 1000.00руб.