Выполнить ретроспективный анализ одного из показателей деятельности предприятия

ID работы - 601940
финансовый анализ (контрольная работа)
количество страниц - 12
год сдачи - 2012

---

СОДЕРЖАНИЕ:

---

СОДЕРЖАНИЕ

ЗАДАНИЕ 1.1 3
ЗАДАНИЕ 1.2 5
ЗАДАНИЕ 2 8
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 13

---

ВВЕДЕНИЕ:

---

ЗАДАНИЕ 1.1

Выполнить ретроспективный анализ одного из показателей деятельности предприятия.
Решение

Исследуем грузооборот условного предприятия, занимающегося грузопе-ревозками - ООО "ПРИМЕР".
Рассчитаем необходимые показатели динамики для проведения анализа:
1. Частные показатели:

ЗАДАНИЕ 1.2

Определить прогнозные показатели.
Решение
Одной из задач анализа рядов динамики является установление основной


ЗАДАНИЕ 2

Выявить резервы увеличения прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Расчеты производить, используя метод цепных подстановок.
Таблица 5
Исходные данные
Показатель Базисное значение
показателей Отчетное значение
показателей
Прибыль от реализации продукции Pg, млн. руб. 210 280
Объем реализованной продукции Qp, млн. руб. 3450 3520
Валовая продукция Qb, млн. руб. 3510 3670
Среднесписочная численность работников Т 285 310
Среднесписочная численность рабочих N 190 185

---

СПИСОК ЛИТЕРТУРЫ:

---

ЗАДАНИЕ 2

Выявить резервы увеличения прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Расчеты производить, используя метод цепных подстановок.
Таблица 5
Исходные данные
Показатель Базисное значение
показателей Отчетное значение
показателей
Прибыль от реализации продукции Pg, млн. руб. 210 280
Объем реализованной продукции Qp, млн. руб. 3450 3520
Валовая продукция Qb, млн. руб. 3510 3670
Среднесписочная численность работников Т 285 310
Среднесписочная численность рабочих N 190 185
Отработано рабочими А, чел.-дн. 3990 3515
Отработано рабочими B, чел.-час. 30320 26362
Отработано фактически чел.-час.
производительной работы Вп 28400 25320
Нормативные затраты производит. рабочего
времени с учетом экономии по орг.- тех.
мероприятиям, чел.-час. tпэ 28920 26710
Нормативные затраты производительного
рабочего времени, чел.-час. t 29100 27100
Средняя стоимость ОПФ F, млн. руб. 4250 5110
Активная часть ОПФ Fa, млн. руб. 3840 3750
в т.ч. действующих а) по балансовой
(первоначальной) стоимости Fg 3040 3210
б) по остаточной стоимости Fg ' 2730 2790
Отработанно машинами маш.-часов без потерь и непроизводительных затрат tm 40250 38500


Решение
Факторы, оказывающие влияние на прибыль:
Т - среднесписочная численность работников, чел.;
D - доля рабочих в общей численности, D = N/T;
а - среднее число отработанных дней на одного рабочего а = А/N;
b - средняя продолжительность рабочего дня, час. b = B/A;
d - удельный вес производительной работы d = Вп/В;
n - уровень выполнения норм выработки n = tпэ/Вп;
k - коэффициент организационно-технологического совершенствования производства k = t/tпэ;
ft - средняя часовая фондовооруженность труда ft = F/t;
da - доля активной части основных фондов da = Fa/F;
dg - доля действующих машин и оборудования dg = Fg/Fa;
h - коэффициент годности машин и оборудования h = Fg'/Fg;
l - коэффициент экстенсивной нагрузки машин и оборудования по време-ни l = tм/Fg'
gm - средний выпуск продукции на 1 маш.-час. gm = Qb/tм;
Rg - коэффициент реализации продукции Rg = Qр/Qb;
rg - рентабельность продукции rg = Pg/Qp.
Таблица 6
Показатель Pg T D a b d n k ft da dg h l gm Rg rg
Факторы (отчетный период) 210 285 0,6667 21 7,6 0,9367 1,0183 1,0062 0,146 0,9035 0,792 0,898 14,745 0,0872 0,9829 0,0609
Факторы (базисный период) 280 310 0,5968 19 7,5 0,9605 1,0549 1,0146 0,189 0,7339 0,856 0,869 13,799 0,0953 0,9591 0,0795
Абсолют-ное изме-нение фак-торов -70 -25 0,0699 2 0,1 -0,0238 -0,0366 -0,0084 -0,143 0,1696 -0,064 0,029 0,946 -0,0081 0,0238 -0,0186
Относи-тельное изменение-факторов,% 75 92 111,7 110,5 101,3 97,5 96,5 99,2 77,2 123,1 92,5 103,3 106,9 91,5 102,5 76,6

Используется способ цепных подстановок. Способ цепных подстановок - приём искусственного создания цепи или ряда показателей, начиная от базис-ных и кончая фактическими, из которых каждый последующий отличается от предыдущего только одним признаком.
Таблица 7
Алгоритм метода
R Ур Д П Вчас ВП ВП Факторы
R0 Ур0 Д0 П0 Вчас0 ВП0 - -
R1 *Ур0 *Д0 *П0 *Вчас0 =ВП' ВП'-ВП0 ВПR
R1 *Ур1 *Д0 *П0 *Вчас0 =ВП'' ВП''-ВП' ВПУр
R1 *Ур1 *Д1 *П0 *Вчас0 =ВП"' ВП"'-ВП'' ВПД
R1 *Ур1 *Д1 *П1 *Вчас0 =ВП'''' ВП''''-ВП"' ВПП
R1 *Ур1 *Д1 *П1 *Вчас1 =ВП5 ВП5 -ВП'''' ВПВчас
ВП

В первую очередь при цепных подстановках производится замена количественных факторов и в последнюю очередь качественных.
Согласно изложенному выше алгоритму расчёт влияния факторов проводился путём вычитания из полученного результата предыдущего результата.
Факторы, оказавшие положительное влияние со знаком "+", отрицатель-ное со знаком "-".
Выводы: в отчётном периоде прибыль предприятия уменьшилась по сравнению с базисным годом на 70 млн.руб. и составила 210 млн.руб. Наибольшее влияние на уменьшение прибыли оказали такие факторы как средняя часовая фондовооруженность труда и рентабельность продукции; далее по степени значимости следующие факторы - средний выпуск продукции на 1 маш.-час., среднесписочная численность работников, доля действующих машин и оборудования, уровень выполнения норм выработки, удельный вес производительной работы, коэффициент организационно-технологического совершенствования производства.
Резерв роста прибыли для данного предприятия составит в случае:
- увеличения средней часовой фондовооруженности труда - 62 млн. руб.;
- повышения рентабельности продукции - 64 млн. руб.;
- увеличения среднего выпуска продукции на 1 маш.-час. - 20 млн. руб.
- увеличения среднесписочной численности работников - 19 млн. руб.
- увеличения доли действующих машин и оборудования - 17 млн. руб.
- повышения уровня выполнения норм выработки - 8 млн. руб.
- повышения удельного веса производительной работы - 5 млн. руб.
- повышения коэффициента организационно-технического производства - 2 млн. руб.
Меры по реализации резервов:
- пересмотреть ассортимент продукции и выпускать более рентабельную; возможно необходима активная рекламная компания - необходимо проанали-зировать работу отдела маркетинга компании;
- для увеличения показателя средней часовой фондовооруженности труда необходимо обновить или дополнить парк оборудования; также в связи с тем, что на прибыль влияет также такой показатель как доля действующих машин - парк оборудования необходимо тщательно проанализировать, избавиться от устаревшего и неработающего оборудования и приобрести более современное и производительное, или произвести ремонт существующих машин;
- необходимо также увеличить средний выпуск продукции на 1 маш.-час., среднесписочную численность работников; провести организационно-технические мероприятия с целью увеличения времени производительной ра-боты рабочих.


Таблица 8
Влияние факторов на изменение прибыли
Pg T D a b d n k ft da dg h l gm Rg rg Фак-тор Абсо-лютное влияние фактора,
Pg Относи-тельное влияние фактора
280 310 0,5968 19 7,5 0,9605 1,0549 1,0146 0,189 0,7339 0,856 0,869 13,799 0,0953 0,9591 0,0795
258 285 0,5968 19 7,5 0,9605 1,0549 1,0146 0,189 0,7339 0,856 0,869 13,799 0,0953 0,9591 0,0795 - Т -23 -8%
288 285 0,6667 19 7,5 0,9605 1,0549 1,0146 0,189 0,7339 0,856 0,869 13,799 0,0953 0,9591 0,0795 + D 30 11%
318 285 0,6667 21 7,5 0,9605 1,0549 1,0146 0,189 0,7339 0,856 0,869 13,799 0,0953 0,9591 0,0795 + a 30 11%
323 285 0,6667 21 7,6 0,9605 1,0549 1,0146 0,189 0,7339 0,856 0,869 13,799 0,0953 0,9591 0,0795 + b 4 2%
315 285 0,6667 21 7,6 0,9367 1,0549 1,0146 0,189 0,7339 0,856 0,869 13,799 0,0953 0,9591 0,0795 - d -8 -3%
304 285 0,6667 21 7,6 0,9367 1,0183 1,0146 0,189 0,7339 0,856 0,869 13,799 0,0953 0,9591 0,0795 - n -11 -4%
301 285 0,6667 21 7,6 0,9367 1,0183 1,0062 0,189 0,7339 0,856 0,869 13,799 0,0953 0,9591 0,0795 - k -3 -1%
233 285 0,6667 21 7,6 0,9367 1,0183 1,0062 0,146 0,7339 0,856 0,869 13,799 0,0953 0,9591 0,0795 - ft -69 -24%
286 285 0,6667 21 7,6 0,9367 1,0183 1,0062 0,146 0,9035 0,856 0,869 13,799 0,0953 0,9591 0,0795 + da 54 19%
265 285 0,6667 21 7,6 0,9367 1,0183 1,0062 0,146 0,9035 0,792 0,869 13,799 0,0953 0,9591 0,0795 - dg -21 -8%
274 285 0,6667 21 7,6 0,9367 1,0183 1,0062 0,146 0,9035 0,792 0,898 13,799 0,0953 0,9591 0,0795 + h 9 3%
293 285 0,6667 21 7,6 0,9367 1,0183 1,0062 0,146 0,9035 0,792 0,898 14,745 0,0953 0,9591 0,0795 + l 19 7%
268 285 0,6667 21 7,6 0,9367 1,0183 1,0062 0,146 0,9035 0,792 0,898 14,745 0,0872 0,9591 0,0795 - gm -25 -9%
274 285 0,6667 21 7,6 0,9367 1,0183 1,0062 0,146 0,9035 0,792 0,898 14,745 0,0872 0,9829 0,0795 + Rg 7 2%
210 285 0,6667 21 7,6 0,9367 1,0183 1,0062 0,146 0,9035 0,792 0,898 14,745 0,0872 0,9829 0,0609 - rg -64 -23%
ИТОГО -70 -25%


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ


1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учеб. пособ.- М.: Финансы и статистика, 2002.- 456с.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - 4-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 352 с.
3. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб. - М.: Инфра- М, 2002. - 392 с.
4. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 3 изд., перераб., доп. - М.: Бух. учет, 2002. - 351 с.
5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 344 с.
6. Финансы: Учеб. пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 384 с.










Цена: 1000.00руб.