Финансовый анализ коммерческого банка АКБ «Ланта-Банк»

ID работы - 617957
финансовый анализ (дипломная работа)
количество страниц - 97
год сдачи - 2012

---

СОДЕРЖАНИЕ:

---

Содержание

Введение 3
Глава 1. Роль финансового анализа в проведение стоимостной оценки коммерческого банка 5
1.1 Содержание анализа финансового состояния банка 5
1.2 Финансовая устойчивость и надежность кредитной организации 16
1.3 Специфика финансового анализа для целей оценки 30
Глава 2. Анализ современных методик финансового анализа коммерческих банков 38
2.1 Особенности отечественных методик финансового анализа коммерческих банков 38
2.2. Исследование зарубежного опыта финансового анализа банков 54
2.3. Современные тенденции модификации финансового анализа, связанные с переходом банков на МСФО 62
Глава 3. Финансовый анализ коммерческого банка 69
3.1. Характеристика АКБ «Ланта-Банк» 69
3.2. Результаты финансового анализа АКБ «Ланта-Банк» в оценке 74
3.3. Оценки эффективности финансовых результатов филиала ЗАО«Ланта-Банк» 83
Список использованной литературы 95
Приложения 98

---

ВВЕДЕНИЕ:

---

Введение

Одним из важнейших условий развития российского финансового рынка, укрепления рыночных основ экономики и ее интеграции в мировое финансовое сообщество является глубокое и всестороннее реформирование отечественной банковской системы. Кредитная система страны переходит на качественно новый этап функционирования, характеризующийся нарастанием конкуренции, ужесточением норм государственного регулирования и надзора, повышением требований к уровню капитализации и качеству капитала, усилением взаимодействия с реальным сектором экономики, увеличением в структуре услуг, небанковских продуктов, ростом общего уровня риска деятельности.
Преобразования в банковском секторе экономики происходят на фоне позитивных изменений макроэкономической ситуации в стране (рост производства товаров и услуг, увеличение реальных доходов населения, повышение инвестиционной активности), создающих, с одной стороны, надежную основу для повышения эффективности использования ресурсов и расширения масштабов деятельности кредитных организаций, а с другой стороны — определяющих основные цели и задачи их реформирования. Одной из таких задач является совершенствование подходов к построению систем корпоративного управления и внутреннего контроля в банках, что, в свою очередь, неосуществимо без внедрения современных методов комплексного финансово-экономического анализа деятельности банков, грамотной интерпретации результатов его проведения.
Финансово-экономический анализ сопровождает выполнение всех банковских операций, пронизывает все этапы управления, позволяет оценить эффективность проводимой финансово-кредитной политики, обосновать варианты управленческих решений и спрогнозировать их результаты. Особое значение в современных условиях приобретает комплексный анализ финансовых результатов деятельности банка с точки зрения их соответствия стратегии развития кредитной организации, а также интересам государства, акционеров, менеджеров и других связанных групп.
Вышеизложенное свидетельствует о необходимости проведения дальнейших исследований и разработки теоретико-методологических и организационно-методических основ финансово-экономического анализа деятельности кредитных организаций и их филиалов, построения комплексных методик оценки финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
В связи с этим целью дипломной работы является изучение современных методов экономического анализа эффективности финансовых результатов коммерческого банка с целью оценки.
Для решения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. изучить систему современных методов экономического анализа коммерческих банков для оценки;
2. сформировать комплексную систему показателей анализа финансовых результатов коммерческих банков;
3. провести анализ финансовых результатов филиала ЗАО«Ланта-Банк» за 2004 – 2005гг.
В работе использованы процедуры комплексного анализа и оценки деятельности коммерческого банка базирующиеся на широком спектре методов и приемов расчета показателей, таких как метод сравнения, группировки; балансовый, графический, метод цепных подстановок, абсолютных разниц и др.
В ходе работы использовались учебные пособия современных специалистов в области экономического анализа коммерческих банков, таких как Боди Зви, Мертон Роберт, Ван Хорн Дж. К., Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н., Шеремет А.Д., а так же аналитические статьи отраслевых журналов и базы данных «Интернет».

Глава 1. Роль финансового анализа в проведение стоимостной оценки коммерческого банка
1.1 Содержание анализа финансового состояния банка

Понятие финансового анализа подразумевает причастность его к обработке и изучению обобщен¬ных экономических данных, содержащихся в бухгал¬тер¬ской и финансовой отчетности, что позволяет оценить эффективность управления организацией в целом.
Финансовый анализ - это, прежде всего, анализ финансовых результатов и финансового состояния анализируемого объекта, оценка эффективности управления его активами и обязательствами.
Внутренний финансовый анализ включает в себя анализ обоснования и реализации бизнес-планов; комплексный анализ эффективности деятельности; анализ показателей прибыли, рентабельности; анализ рыночной устойчивости, ликвидности, плате¬же¬способности; анализ использования собственного капитала, заемных средств.
Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовой отчет¬нос¬ти используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.
Основная цель финансового анализа – получение небольшого числа ключевых (наиболее информа¬тивных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Основными функциями финансового анализа являются: объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой активности объекта анализа;
? выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов;
? подготовка принимаемых управленческих решений;
? выявление резервов улучшения финансового состояния и финансовых результатов, повышение эффективности всей деятельности.
В отличие от финансового, управленческий анализ проводится на более глубоком уровне, обеспечивая возможность доступа ко всей бухгалтерской информации, включая данные оперативного учета.
Особенностями управленческого анализа являются:
? ориентация результатов анализа на цели и интересы руководства;
? использование всей доступной информационной базы;
? интеграция учета, анализа, планирования и принятия решений;
? закрытость результатов анализа в целях сохранения коммерческой тайны.
В современных кредитных организациях финансо¬вый анализ представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность является преобладающей в их деятельности.
Роль и место финансового анализа в деятельности финансовых институтов во многом зависит от специфики деятельности кредитных учреждений, связанной с производством услуг финансового характера.
Роль финансового анализа в управлении и повышении надежности отдельных кредитных организаций может быть определяющей жизне¬спо¬соб¬ность банковской системы в целом.
Финансовый анализ в кредитных организациях оценивает не только эффективность деятельности, но и эффективность принимаемых управленческих ре¬ше¬ний.
Это достигается на основе системного анализа финансовых результатов и финансового состояния кредитной организации. Целью управления является создание условий для получения планируемых финансовых результатов и устойчивого уровня финансового состояния при соблюдении норматив¬ных ограничений (минимального размера величины капитала, стоимости приобретения средств, уровня рисков и др.).
Финансовый анализ в кредитных организациях выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.
При управлении активами, пассивами, ликвидностью, рисками, капиталом кредитной орга¬ни¬за¬ции финансовый анализ каждого вида управления и оценка их эффективности является необходимым условием успешной деятельности.
На аналитическую деятельность в кредитных организациях влияют такие факторы, как размер капитала и активов; стратегия деятельности; числен¬ность персонала; уровень его квалификации и др.
Аналитические функции в кредитных организациях реализуются соответствующими структурами или выделением специалистов в основных структурных подразделениях, обязанностью которых является выполнение аналитических функций.
Таким образом, каждая структурная единица кредитной организации в той или иной степени занимается аналитической деятельностью.
Планово-экономический департамент осуществляет аналитическую работу в процессе разработки бизнес-планов и контроля за их выполнением. В задачу этого департамента входит разработка стратегии и тактики кредитной организации, бизнес-планиро¬ван

---

СПИСОК ЛИТЕРТУРЫ:

---

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (с изм. и доп. от 21 марта 2002 г.)
2. Указание ЦБР от 5 июля 2002 г. N 1176-У «О бизнес-планах кредитных организаций»
3. Указание ЦБР от 15 ноября 2001 г. N 1051-У «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских групп» (с изменениями от 16 апреля, 5 июля 2002 г.)
4. Азрилиян А. Н. , Азрилиян О. М. , Калашникова Е. В. и др. Большой экономический словарь: 24. 8 тыс. терминов, М: Институт новой экономики, 2002, - 1280 с.
5. Балабанов И. Т. Банки и банковское дело: Банковская система; Лизинг и ипотека; Электронные платежи; Маркетинг в банках. СПб: «Питер», 2002. - - 304 с.
6. Балахничева Л.Н. Финансы, денежное обращение и кредит. Новосибирск: СибАГС, 2001.- 352 с.
7. Белоглазова Г. Н. Кроливецкая Л. П. Банковское дело. СПб: «Питер», 2003. - 384 с.
8. Боди Зви, Мертон Роберт. Финансы. ; Пер. с англ. : Уч. пос. — М. : Издательский дом "Вильяме", 2000. — 592 с.
9. Богданкевич О.А. Анализ деятельности банков. Мн.: Высшая школа, 2003г. – 411с.
10. Бланк И.А. Управление прибылью. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2002.- 457с.
11. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. ред. серии Я. В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 800 с.
12. Гамза В.А. Законодательство о противодействии легализации преступных доходов: опыт реализации и направления совершенствования. // Банковское законодательство. № 12. - 2002. - с. 8-11
13. Гамза В.А., С.К. Осипов. О совершенствовании механизма противодействия легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем // Аналитический банковский журнал, 2002, №10 - с. 83-88.
14. Гинзбург Я.С. Реформа и проформа. // Аваль. №3. - 2002. - с.59-62
15. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.-615с.
16. Григорьев Л.Г. Современное состояние Российских банков // Бюллетень финансовой информации. - №6. - 2003. – с. 5 – 12
17. Воронин В. П., Федосова С. П. Деньги, кредит, банки. М.: «Юрайт-Издат», 2002. - 269 с.
18. Жуков Е. Ф. Деньги, кредит, банки, ценные бумаги. М.: «ЮНИТИ-ДАНА», 2001. - 310 с.
19. Жарковская Е. П. , Арендс И. О. Банковское дело. М: ИКФ «Омега-Л», 2003. - 399 с.
20. Колесников В. И., Кроливецкаая Л. П. Банковское дело. М: «Финансы и статистика» - 464 с.
21. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л. Т. Гиляровская, С. Н. Паневина. — СПб.: Питер, 2003. — 240 с.
22. Костерина Т. М. Банковское дело. М.: «Маркет». 2003 - 240 с.
23. Коробова Г. Г. Банковское дело. М.: «Юристъ», 2002.- 751 с.
24. Лаврушин О. И. Банковское дело. М: «Финансы и статистика», 2002. - 672 с.
25. Леонтьев В. Е. , Радковская Н. П. Финансы, деньги, кредит и банки. СПб: «ИВЭСЭП», 2002.- 384 с.
26. Наумов А. Оптимизм с оговорками. Прогноз развития экономики и банковской системы до 2005г. // Банковское обозрение. №1. - 2003. - с. 14-17
27. Матюхин Г.Г. К вопросу о стратегии банковской реформы в России 2003-2010гг. // Банковское дело. №10. - 2002. - с. 18-20
28. Мешкова Е. И., Кузьменко И. С. Переход банков на международные стандарты финансовой отчетности: проблемы и перспективы. // Банковское дело. №4. -2002. - с. 29 –34
29. Российские банки достойно представлены в тор 1000 World banks // Аналитический банковский журнал. - №7. – 2003 . - с. 11
30. Тагирбеков К. Р. Основы банковской деятельности: Банковское дело. М: «Инфра-М /Весь мир», 2003. - 720 с.
31. Тарасова Г.М. Устойчивость коммерческого банка и факторы ее повышения. // Аваль. №3. - 2002. - с. 62-68
32. Хандруев А. Банкам кризис не грозит // Банковское обозрение. №10. - 2002. - с. 40-45
33. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2002. - 256 с.
34. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа, М.: Инфра-М, 1999.

Приложения
Цена: 8000.00руб.