Банковские операции и основы бухгалтерского учета в банках.

ID работы - 624624
деньги, кредит, банки (курсовая работа)
количество страниц - 31
год сдачи - 2012

---

СОДЕРЖАНИЕ:

---

ВВЕДЕНИЕ 3
ВАРИАНТ 10 5
Задание 1 5
Задание 2 8
Задание 3 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 31

---

ВВЕДЕНИЕ:

---

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.
Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.
Современная банковская система - это сфера многообразных услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и т.д.), именно этим и объясняется актуальность написания данного курсового проекта.
Цель работы: изучить банковские операции и основы бухгалтерского учета в банках.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
- открыть счет клиенту;
- составить бухгалтерские проводки по операциям одного рабочего дня банка;
- составить оборотную ведомость и баланс;
- составить бухгалтерские проводки по факторинговым операциям.
Вариант 10
Задание 1
Общественная экологическая организация "Надежда" представила в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. 12 апреля заключен договор банковского счета № 1234. Выписки по лицевому счету выдаются ежедневно 1, 11, 21 числа каждого месяца по доверенности.

Требуется:
1) Присвоить номер лицевому счету некоммерческой экологической организации "Надежда". На данном балансовом счете зарегистрировано 81 лицевой счет, контрольный ключ 3.
2) Зарегистрировать счет ОЭО "Надежда" в книге регистрации открытых лицевых счетов.
Задание 2
Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам
Руб.
Номер счета Наименование счета Остаток
30109810500000000204 Корреспондентский счет банка "Легионер" 1800,00
31304810200000000098 Кредит, предоставленный банком "Парус" 60000,00
Расчетный счет:
40701810100000000145 ЗАО "Сапфир" 0,00
40702810900000000191 ЗАО "Аэро" 0,00
40702810500000000596 ЗАО "Викинг" 100,00
40702810900000000945 ОАО "Металлоремонт" 55050,00
40702810100000000062 Предпринимателя С.А.Вихровой 1000,00
40903810200000000145 Расчетные чеки ЗАО "Сапфир" 1500,00
42103810500000000945 Депозит ОАО "Металлоремонт" 8000,00
42303810700000003356 Депозит И.П. Фадеевой 1000,00
45206810800000000596 Кредит, предоставленный ЗАО "Викинг" 12000,00
45812810100000000145 Просроченная задолженность по кредиту, предоставленному ЗАО "Сапфир" 4500,00
47411810300000003356 Начисленные проценты по депозиту И.П. Фадеевой 50,00
47426810700000000945 Обязательства банка по оплате процентов по депозиту ОАО "Металлоремонт" 460,00
47427810100000000062 Требования банка по получению процентов за кредит предпринимателю С.А.Вихровой 170,00
60308810200000000223 В.В. Ивченко, недостача 25,00

Остатки по отдельным лицевым внебалансовым счетам
Руб.
Номер счета Наименование счета Остаток
90901810200000000191 Платежное требование к счету ЗАО "Аэро" 2300,00
91007810700000000001 Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте РФ 1500,00
91307810400000000145 Имущество, принятое в залог по кредиту, предоставленному ОАО "Сапфир" 6000,00
91309810800000000204 Неиспользованный лимит банка "Легионер" по предоставленному кредиту в виде "овердрафт" 5000,00
91401810300000000098 Ценные бумаги, переданные в залог банку "Парус" 100000,00
91406810800000000098 Неиспользованный лимит банка "Парус" по получению межбанковского кредита "под лимит задолженности" 30000,00
91604810200000000145 Неполученные проценты по кредиту ЗАО "Сапфир" 850,00

Требуется:
1) На основании входящих остатков счетов баланса акционерного банка "Стандарт" по состоянию на 16 апреля и результатов проведения операций за день составить:
- бухгалтерские проводки,
- оборотную ведомость,
- баланс.
2) отразить операции в лицевом счете ОАО "Металлоремонт", БИК банка "Стандарт" - 042401199, БИК ГРКЦ г.Иваново - 042402001.
3) Оформить мемориальный ордер по операции 12.
Задание 3

Коммерческий банк "Горизонт" заключил договор на факторинговое обслуживание со своим клиентом - акционерным обществом "Турист", негосударственным коммерческим предприятием. Согласно договору предварительная оплата счетов-фактур установлена в размере 70% от суммы счета, оставшаяся часть выплачивается после полной оплаты счета плательщиком. Плата за кредитные ресурсы - 20% годовых. Комиссионное вознаграждение равно 0,2% от суммы счета (в т.ч. НДС) и уплачивается полностью в день предварительной оплаты.
2 июня банком оплачены два представленных счета-фактуры: № 4 на сумму 60 00 руб. и № 37 на сумму 120 000 руб. Счет плательщика - в банке респонденте банка "Горизонт".
16 июня плательщик оплатил счет-фактуру № 4.
23 июня частично, в сумме 70 000 руб., оплачен счет-фактура № 37. Остальные 50 000 руб. по счету-фактуре № 37 поступили 30 июня.
Требуется:
Составить бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам за июнь, отражающие все операции банка "Горизонт" в рамках факторингового договора с ОАО "Турист": предварительную оплату счетов-фактур и поступление денежных средств, получение дохода, создание и регулирование резерва на возможные потери.

---

СПИСОК ЛИТЕРТУРЫ:

---

Список используемой литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2005 г.)
2. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, -М.:ЦБ РФ ,2002
3. О внесении изменений и дополнений в "Правила бухгалтерского учета: указания №62-у от 11.12.97", -М. : ЦБ РФ, 2002
4. В. Факторинг: схемы и бухучет // Практический бухгалтерский учет. - 2001. - №1. - С. 58.
5. Горин С,А, Учет в банке на основе нового плана счетов.- М.: Приор,2003 г.-320 c.
6. Федеральный закон " О банках и банковской деятельности" №17 ФЗ, от 17.02.1996 с последующими изменениями и дополнениями
7. 6.Л.В.Усатова, Бухгалтерский учет в коммерческих банках - М.2004 -375с
8. Суйц В.П., Ахмадбеков А.Н., Дубровина Т.А.: Аудит: общий, банковский, страховой: Учебник - М.: ИНФА-М, 2000.
9. Андреев В.Д. Практический учет в банке / справочное пособие. - М.: Экономика, 2004 г.
10. Банковское дело: Учебник. Под ред. Колесникова В. И. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 540 с.
11. Шеремет А.Д., Суйц В.П. бухгалтерский учет в коммерческом банке / учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2005 г.
12. Сидельникова Л.Б. Аудит коммерческого банка. - М.: Буквица, 2003г.
13. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в банке. - М.: Финансы и статистика, 2002 г.
14. Под редакцией доктора экономических наук, профессора М.В. Мельник Аудит. - М.: Экономист 2004
15. Рябова Р.И. Факторинг: бухучет и налогообложение у банков и клиентов // Налоговый вестник. - 2005. - № 7. - С. 113 - 117.
16. Суйц В.П., Ахмадбеков А.Н., Дубровина Т.А.: Аудит: общий, банковский, страховой: Учебник - М.: ИНФА-М, 2000.

Цена: 2000.00руб.