Выбытие амортизируемого имущества бухгалтерский учет

Взаимосвязь бухгалтерского (финансового и налогового учета по кругу операций, связанных с выбытием амортизируемого имущества
Ситуационная задача 1

ООО "Хладомир" заключило договор купли-продажи имущества №1 от 05.01.2003 г. с ЗАО ТД "ЗТО", согласно которому ООО "Хладомир" приобретает тележку-платформу ручную.
Существенные условия договора:
" стоимость объекта по договору составляет 380,00 EUR, в том числе НДС - 20%;
" право собственности на объект переходит к покупателю с момента его получения покупателем;
" средством платежа является рублю. Оплата производится в срок до 25.01.2003 г. безналичным перечислением на расчетный счет поставщика по курсу EUR ЦБ РФ на день оплаты.
Тележка-платформа получена покупателем 08.01.2003 г. (товарная накладная №10 от 08.01.2003 г., счет-фатура №25 от 08.01.2003 г. на сумму 380,00 EUR, в том числе НДС -20%.
20.01.2003 г. с расчетного счета перечислена полная сумма задолженности по договору купли-продажи имущества №1 от 05.01.2003 г. с ЗАО ТД "ЗТО".
31.01.2003 г. тележка-платформа введена в эксплуатацию, что оформлено Актом о приемке-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) №1 от 31.01.2003 г.
Справочные данные:
" курс EUR ЦБ РФ на 08.01.2003 г. - 33,1829 руб./EUR;
" курс на 20.01.2003 г. - 34,4236 руб./EUR

Задание:

Рассчитайте первоначальную стоимость приобретенного ООО "Меридиан" объекта основных средств - тележки-платформы ручной:
" по правилам бухгалтерского финансового учета;
" по правилам главы 25 НК РФ
Ситуационная задача 2.

Из представленного множества выберите те виды расходов, которые принимаются к вычету при исчислении:
(а) налога на прибыль;
(б) единого налога.
1. взнос в уставный (складочный) капитал, вклад в простое товарищество
2. расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды)
3. расходы на оплату труда
4. расходы на подготовку и освоение новых видов производств, цехов и агрегатов
5. суммы начисленной амортизации
Ситуационная задача 3

01.07.2003 г. ООО "Лидия" заключило с ООО "Транссервис" договор на оказание услуг по погрузке-разгрузке товаров.
Согласно акту выполненных работ от 15.07.2003 г. и счет-фактуре от 15.07.2003 г. стоимость услуг по погрузке-разгрузке товаров, потребленных ООО "Лидия" за период с 01.07.2003 г. по 15.07.2003 г., составила 3600 рублей, в том числе НДС - 20%.
В течение июля 2003 г. компания ООО "Транссервис" по счету-фактуре №45 от 15.07.2003 г. было оплачено с расчетного счета организации 2400 рублей.

Задание:

Рассчитайте сумму расходов ООО "Лидия" за июль 2003 г., учитываемых для целей налогообложения:
" по правилам главы 25 НК РФ (организация определяет доходы и расходы по методу начисления);
" по правилам главы 26.2 НК РФ.
Ситуационная задача 4.

15.01.2003 г. ООО "Веселый молочник" заключило с РИА "Стар" договор на изготовление рекламного ролика молочной продукции, производимой предприятием, и его демонстрацию в течение трех месяцев, начиная с 01.02.2003 г. на городском телевизионном канале.
28.01.2003 г. согласно акту выполненных работ смонтирован ролик продолжительностью 1 минута. Стоимость работ по разработке рекламного ролика, указанная в счет-фактуре №8 от 28.01.2003 г. составила 12000 рублей, в том числе НДС - 20%.
Задание:

1. Рассчитайте сумму расходов на рекламу, участвующих в формировании финансового результата ООО "Веселый молочник" за январь 2003 г.
2. Рассчитайте сумму прочих расходов ООО "Веселый молочник", связанных с производством и (или) реализацией, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за январь 2003 г., если выручка от реализации, рассчитанная по правилам главы 25 НК РФ, составила 1500000 руб.
Ситуационная задача 5

01 июля 2003 г. в соответствии с условиями кредитного договора №12 от 28.06.2003 г. на расчетный счет ООО "Бирюса" был получен кредит на текущие расходы организации в сумме 100000 рублей на срок 6 месяцев. Условиями указанного договора предусмотрено начисление процентов за временное пользование денежными средствами в размере 25% годовых. Проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно не позднее последнего календарного дня месяца.
По данным бухгалтерского финансового учета ООО "Бирюса" за июль 2003 г. были начислены проценты за временное пользование денежными средствами, полученными по кредитному договору №12 от 28.06.2003 г. в размере 2123,29 рублей.
По данным налогового учета за аналогичный период в качестве расходов отчетного периода была признана сумма начисленных процентов в размере норматива, предусмотренного ст. 269 НК РФ - 1494,79 рублей.
Сумма доходов, полученных ООО "Бирюса" за июль 2003 г., по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и равна 30000 рублей.
Общая сумма расходов организации за июль 2003 г. (за исключением упомянутой выше суммы начисленных процентов) по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и равна 25000 рублей.

Задание:

1. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО "Бирюса" за июль 2003 г. разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль".
2. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за июль 2003 г.
3. Квалифицировать рассчитанные в п. 2 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.