Вариант №5 Таблица 1. Остатки по счетам бухгалтерский учет

Вариант №5

Таблица 1. Остатки по счетам

Наименование разделов баланса
Наименование счетов № счета Сумма
усл. д. е.
1 2 3 4
А-1 Основные средства 01 28300
Вычитается из счета 01 Амортизация основных средств 02 9700
А-2 Материалы 10 2450
А-2 НДС по приобретенным ценностям 19 144
А-2 Основное производство 20 1300
А-2 Готовая продукция 43 1650
А-2 Товары отгруженные 45 4150
А-2 Касса 50 940
А-2 Расчетный счет 51 5170
П-5 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 944
П-5 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 1070
П-5 Расчеты по соц. страхованию 69 1130
П-5 Расчеты с персоналом по оплате труда 70 3900
А-2 Расчеты с прочими дебиторами 76.1 740
П-3 Уставный капитал 80 20000
П-3 Добавочный капитал 83 7200
П-3 Нераспределенная прибыль прошлых лет 84.2 900

Бухгалтерский баланс должен характеризует финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату. В бухгалтерском балансе активы и обязательства должны представляться с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные. Активы и обязательства представляются как краткосрочные, если срок обращения (погашения) по ним не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Все остальные активы и обязательства представляются как долгосрочные.
В балансе отражаются остатки по всем счетам бухгалтерского учета на отчетную дату. Эти показатели приводятся в бухгалтерском балансе в определенной группировке. Бухгалтерский баланс делится на две части: актив и пассив. Сумма активов баланса всегда равна сумме пассивов баланса.
В актив баланса включены два раздела: разд. I "Внеоборотные активы" и разд. II "Оборотные активы". В пассиве баланса три раздела: разд. III "Капитал и резервы", разд. IV "Долгосрочные обязательства" и разд. V "Краткосрочные обязательства".
Каждый из разделов баланса состоит из подразделов (групп статей), в которых отражаются виды активов и обязательств организации. Подразделы включают в себя отдельные статьи - строки, предназначенные для расшифровки показателей баланса.

Таблица 2. Журнал хозяйственных операций

№ п/п Наименование документа Содержание хозяйственной операции Сумма Корреспонденция счетов, наименование объекта учета Вид счета Изменение Вид хоз. операции
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Договор дарения Поступили безвозмездно основные фонды по остаточной стоимости 10800 Д 08 «Вложения во внеоборотные активы»
К 98 «Доходы будущих периодов» А

П +

+ 3
Безвозмездное поступление основных средств осуществляется с помощью счета пассивного 98 «Доходы будущих периодов» и активного 08 «Вложения во внеоборотные активы». Данная операция прибавляет сумму актива и сумму пассива, увеличивая тем саамы валюту баланса, значит относится к 3-му типу операций.
2 Выписка из р/с, платежное поручение Перечислен в бюджет налог на прибыль (авансовые платежи) 1150 Д 68 «Расчеты по налогам и сборам»
К 51 «Расчетный счет»
П

А -

- 4
Перечисление налога на прибыль с р/с (кредит 51) отражается по дебету 68 «Расчеты по налогам и сборам». Уменьшается задолженность в бюджет, уменьшается сумма на р/с, значит это четве6ртый тип операции, уменьшающая валюту баланса.
3 Выписка из р/с, платежное поручение Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения 1130 Д 69 «Расчеты по соц. страхованию»
К 51 «Расчетный счет» П

А -

- 4
Операция аналогична (2) только отражается через счет 69 «Расчеты по соц. страхованию»
4 Выписка из р/с, приходный кассовый ордер, чек Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной платы 3900 Д 50 «Касса»
К 51 «Расчетный счет» А
А +
- 1
В хозяйственной операции участвуют два объекта учета: счет Кассы (50) и счет Расчетного счета (51); оба счета служат для учета наличия и движения денежных средств и остатки с этих счетов переносятся в актив баланса. Следовательно, оба объекта учета относятся к активным счетам. Данная хозяйственная операция вносит следующие изменения в объекты учета: на счете Кассы - увеличение, т.е. поступление денежных средств в кассу, а на счете Расчетного счета - уменьшение денежных средств на ту же сумму; т.е. перечисление денежных средств с расчетного счета. Данная операция вносит изменения в хозяйственные средства предприятия, т.е. затрагивает только актив баланса, не изменяя его валюту. Следовательно, она относится к первому виду.
5 Расходный кассовый ордер, расчетные листки, платежная ведомость Выдана заработная плата персоналу 3900 Д 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
К 50 «Касса» П

А -

- 4
Выдача заработной платы из кассы (счет 50) производится по дебету пассивного счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Уменьшается пассив и актив баланса, значит это 4-й тип операций.
6 Приходная накладная, счет-фактура Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам (без НДС) 2550 Д 10 «Материалы»
К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» А

А-П +

+ 3
Поступление материалов осуществляется по дебету сч. 10 «Материалы» и по кредиту активно-пассивного счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Увеличивается задолженность поставщикам и сумму материалов. Это 3-й вид операции.
7 Приходная накладная, счет-фактура Начислен НДС по приобретенным ценностям 460 Д 19 «НДС по приобретенным ценностям»
К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» А

А-П +

+ 3
Начисление НДС по приобретенным ценностям идет по дебету активного счета 19 и по кредиту 60. Это также 3-й вид операции.
8 Требование-накладная Переданы материалы в цех для производства готовой продукции 4500 Д 20 «Основное производство»
К 10 «Материалы» А

А +

- 1