Учет на предприятиях малого бизнеса бухгалтерский учет

Задача 3
С 1 января 2007 года организация перешла на упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.
На 1 января 2007 года в учете следующие объекты:
- автомобиль первоначальной стоимостью 160 000 руб. (введен в эксплуатацию в ноябре 2006 года, ежемесячная норма амортизации 2,83%, оплата произведена в марте текущего года);
- исключительное право на товарный знак (первоначальная стоимость 185 000 руб., ежемесячная норма амортизации 1,389%, остаточная стоимость на 01.01.2007 г. составляет 133 607 руб.).
В 1 квартале текущего года организация произвела следующие расходы и получила доходы:
- 05.01.2007 г. реализованы товары оптом на сумму 500 000 руб., получен аванс под предстоящую поставку товаров на сумму 100 000 руб. Себестоимость товаров, реализованных оптом, составляет 180 000 руб., НДС по этим товарам 32 400 руб. уплачен поставщику за эти товары
- 06.01.2007 г. получен штраф за нарушение покупателем сроков платежа по договору поставки 5 000 руб.
- 08.01.2007 г. получены доходы в виде процентов по договорам займа, выданные ранее сотрудникам в сумме 15 000 руб.
- 11.01.2007 г. приобретен персональный компьютер стоимостью 29 500 руб., в том числе НДС 4 500 руб. Доставку компьютера осуществляла сторонняя организация, стоимость доставки 236 руб. (в том числе НДС 36 руб.). Срок полезного использования данного компьютера 4 года, ежемесячная норма амортизации 2,83%. Компьютер оплачен и введен в эксплуатацию.
- 25.01.2007 г. перечислена арендная плата за 1 квартал 2005 года в сумме 35 400 руб., в том числе НДС 5 400 руб.
- 02.02.2007 г. через подотчетных лиц приобретены канцелярские товары на сумму 1562 руб.
- 09.02.2007 г. безвозмездно получены товарно-материальные ценности на сумму 23 700руб.
- 24.02.2007 г. введено в эксплуатацию законченное строительством здание склада . Затраты по строительству: материальные 524 800, зарплата вместе с отчислениями 423 000 руб., плата за государственную регистрацию собственности 6 000 руб. Ежемесячная норма амортизационных отчислений 0,32%. ( Всего затраты составили 947 800 руб)
- 26.03.2007 г. Реализованы излишки материалов, оставшихся после строительства на сумму 336 300 руб., в том числе НДС 51 300 руб. (себестоимость реализованных материалов 224 200 руб., НДС по этим материалам 40 356 руб.).
- 15.01.2007, 15.02.2007, 15.03.2007 выплачивалась зарплата 48 333 руб. ежемесячно (всего на сумму 144 999 руб).
- 12.01.2007, 12.02.2007, 12.03.2007 перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев на производстве ежемесячно по 9 677 руб.( общая сумма 29 031 руб).
- 12.03.2007 выплачено пособие по временной нетрудоспособности работнику 3 000 руб, их них 450 руб компенсировал Фонд социального страхования.
Задание:
1. Заполнить регистры формирования первоначальной стоимости основных средств и регистр начисления амортизации основных средств и нематериальных активов .
2. Рассчитать сумму амортизационных исчислений по каждому объекту
3. Заполнить Книгу учета доходов и расходов
4.Заполнить налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения по итогам отчетного периода.
Список литературы 11
Приложение 1
Приложение 2