Налоговый и бухгалтерский учет амортизации

ID работы - 619051
бухгалтерский учет (курсовая работа)
количество страниц - 36
год сдачи - 2012

---

СОДЕРЖАНИЕ:

---

Содержание
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА АМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА 3
1.1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ АМОРТИЗАЦИИ 3
1.2. ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ АМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА 5
1.3. СРОК ПОЛЕЗНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ 10
2. МЕТОДЫ НАЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ 13
3. НАЛОГОВЫЙ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ АМОРТИЗАЦИИ 20
3.1. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ АМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА 20
3.2. ОТРАЖЕНИЕ ИЗНОСА И АМОРТИЗАЦИИ В УЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ 25
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ 29
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 37

---

ВВЕДЕНИЕ:

---

Практическое задание
Задание построено на примере условного предприятия железнодо¬рожного транспорта и содержит набор хозяйственных операций, отражающих типовые бухгалтерские записи по учету основных средств, материально-производственных запасов, расходов, денежных, расчетных и кредитных операций, финансовых результатов и фондов.
Выбор варианта осуществляется по букве фамилии студента.
Задание включает следующие этапы работы:
1. Заполнить баланс предприятия (форма №1) на начало года по данным табл. 2.
2. Открыть счета бухгалтерского учета на начало года по данным табл.2.
3. Определить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, которые приведены в табл. 3.
Суммы по хозяйственным операциям представлены в табл. 4, выбор варианта производится по первой букве фамилии студента.
4. Сделать «разноску» хозяйственных операций по счетам.
5. Составить оборотную ведомость за первый квартал года.
6. Заполнить баланс предприятия (форма №1) на конец квартала.
Методические указания
1. В курсовой работе используется типовой план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.
2. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) — 100,0 р. (условно).
3. К основным средствам относятся средства труда со сроком полезного использования более 12 месяцев.
4. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
5. По основным средствам стоимостью до 10000- р. (условно) амортизация не начисляется, эти основные средства списываются на себестоимость продукции (работ, услуг) при передаче в эксплуатацию.
5. Производственные запасы отражают в текущем учете по учетной стоимости, т.е. по цене поставщика, с выделением отклонений на счет №16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
7. В учете затрат используются счета: №20 «Основное производство» — для учета расходов по перевозкам, №23 «Вспомогательные производства» — для учета затрат по работам, выполняемым по заказам на сторону и затрат по капитальному ремонту пути.
Таблица 2
Средства и источники организации на начало года, тыс. р.

Счета, субсчета Наименование Сумма
01 Основные средства 59800,3
02 Амортизация основных средств 25116,0
10.1 Материалы 2995,7
10.2 Материалы верхнего, строения пути (МВСП) 8420,1
10.3 Топливо 27,5
10.5 Запасные части 42,9
16 Отклонения в стоимости у материальных ценностей 1814,5
19 НДС по приобретенным ценностям 308,1
50 Касса 3,5
51 Расчетный счет 3940,4
60.1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1540,3
60.2 Расчеты с поставщиками и подрядчиками по авансам выданным 25,0
68.1 Платежи в дорожные фонды 1848,7
68.2 Платежи в экологические фонды 3,8
68.3 По налогу на доходы физических лиц 1908,2
69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению 3024,0
69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 388,8
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 8920,7
71 Расчеты с подотчетными лицами (дебет) 5,0
76.4 Расчеты по депонированным суммам 4,4
79.3. По доходам от перевозок предприятий железной дороги (дебет) 16940,6
79.5 За МВСП (кредит) 720,4
80 Уставный капитал 36168,0
83.1 Прирост стоимости имущества по переоценке 14015,0

Хозяйственные операции предприятия

Номер операции Документы Сумма, руб. Корреспонденция счета
Д К
1 Счет-фактура поставщика за материалы
1.1 Стоимость материалов 14000 10.1 60.1
1.2 НДС 2800 19 60.1
1.3 В счет погашения задолженности поставщику зачтен ранее перечисленный под материалы аванс 25000 60.1 60.2
2 Счет-фактура поставщика за компьютер
2.1 Стоимость компьютера 8900 08 60.1
2.2 НДС 1780 19 60.1
3 Авансовый отчет подотчетного лица, квитанция к приходному кассовому ордеру на оплату тарифа за перевозку компьютера 420 08 71

---

СПИСОК ЛИТЕРТУРЫ:

---

Список литературы
1. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие для вузов по направлению «Экономика», спец. «Бухучет и аудит». – 3-е изд., перераб. и доп., - Ростов–на-Дону: Изд. Центр «Март», 2004г.
2. Бухгалтерский учет:Учеб.пособие.-4-е изд., перераб. И доп.- М.: ИНФРА-М, 2002- 635с.
3. Гаврилова О.П. О первых итогах применения нового порядка начисления амортизации основных средств для целей налогообложения // "Налоговый вестник", N 12, 2004
4. Давыдова И.С. Амортизация – пятый элемент // «Учет.Налоги.Право», N 30, 2004
5. Заровнядный И.А. Как рассчитать амортизацию после реконструкции или модернизации основных средств // "Главбух", N 21, 2004
6. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский учет: учеб для вузов. – М.: ЭкономистЪ, 2003г.-618с.
7. Резуева Е.Е. Отражение износа и амортизации в учете и отчетности // «Бухгалтерская отчетность организации», N 2, 2004
8. Реформа бухгалтерского учета: Все 20 положений по бухгалтерскому учету: РИПЭЛ плюс,2004г.
9. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 496 с.
10. Шишкоедова Н.Н. «Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии с требованиями ПБУ 18/02» «Библиотека журнала «Главбух», 2004
Цена: 2000.00руб.