Рассмотрение порядка аудита валютных операций, осуществляемых коммерческими банками

ID работы - 622933
аудит (контрольная работа)
количество страниц - 30
год сдачи - 2012

---

СОДЕРЖАНИЕ:

---

Содержание

Введение 3
1. Объект аудита, цели, задачи, источники информации 5
2. Аудит валютно-обменных операций 13
3. Методика аудита обязательной продажи валютной выручки 21
Заключение 25
Практическое задание 26
Список источников 29

---

ВВЕДЕНИЕ:

---

Введение

По мере интернационализации хозяйственных связей стран возрастают международные потоки товаров, услуг, капиталов и кредитов. В мировом хозяйстве осуществляется круглосуточный "перелив" денежного капитала, формирующегося в процессе национального общественного воспроизводства. Причем в каждом суверенном государстве законным платежным средством являются его национальные деньги. Однако в международном обороте обычно используются иностранные валюты. Это обусловлено тем, что в мировом хозяйстве пока еще отсутствуют общепризнанные мировые кредитные деньги, обязательные для всех стран. [12, с. 31]
Интеграция стран, в том числе современной России, в мировое хозяйство вызывает превращение части денежного капитала из национальных денег в иностранную валюту и наоборот. Становление в России высокоэффективной экономики невозможно без развитого финансового рынка, составной частью которого является валютный рынок.
Выбор данного исследования обусловлен активным внедрением различных валютных операций в российскую банковскую практику, а также ввиду того, что в современных условиях существенно возросла роль проведения валютных операций.
Неустойчивость банковской системы являются той почвой, которая поддерживает недоверие к национальной валюте и обуславливают все возрастающий спрос на доллары. Доля валютных вложений за последние годы непрерывно возрастает. В этих условиях накопление валютных резервов в России приобретает особое значение.
Все это вызывает необходимость повышения действенности валютного контроля, осуществляемого уполномоченными коммерческими банками. Особенно это касается оттока валютных средств за рубеж.
Цель данной работы - рассмотрение порядка аудита валютных операций, осуществляемых коммерческими банками.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть объект, цели, задачи и источники информации аудита валютных операций;
- рассмотреть порядок аудита валютно-обменных операций;
- охарактеризовать методику аудита обязательной продажи части экспортной валютной выручки;
- сформировать выводы по результатам исследования4
- решить практическое задание.
Основой для написания данной работы послужили труды отечественных и зарубежных экономистов Г.Н. Белоглазовой И.Т. Балабанова и А.И. Балабанова, М.К. Бункина, В.И. Букато, С.Л. Брю, Е.Ф. Жукова, В.И. Колесникова, А.Ю. Климова, О.И. Лаврушина, К.Р. Макконелла, А.М. Семенова, В.М. Усоскина, Л. Хариса, А.И. Шмыревой, а также российское валютное законодательство; публикации в средствах массовой информации; материалы статистических сборников; информация коммерческих банков.

---

СПИСОК ЛИТЕРТУРЫ:

---

Список источников

1. Федеральным законом № 173-ФЗ от 10.12. 2003 года "О валютном регулировании и валютном контроле".
2. Положение Банка России № 258-П от 16.06.2004 года "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".
3. Инструкция Банка России № 117-И от 12.06.2004 года "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".
4. Инструкция Банка России № 111-И от 30.03.2004 года "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ".
5. Инструкция ЦБ РФ N 113-И от 28.04.2004 "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц"
6. Указание ЦБ РФ N 1446-У от 11.06.2004 "О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц".
7. Указание N 1676-У от 29.03.2006 года "О внесении изменения в инструкцию БР от 30 марта 2004 года 111-И " Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ "".
8. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Внешнеэкономические связи. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2001.
9. Автоматизированные информационные технологии в банковской деятельности / Под ред. Титоренко Г.А. - М.: Финстатинформ, 1997.
10. Аудит банков: Учеб. пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 413 с.
11. Аудит в кредитных организациях: Учеб. пособие / Под ред. И.Д. Мамоновой, З.Г. Ширинской. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 520 с.
12. Балабанов И.Т. Валютный рынок и валютные операции в России. - М.: Финансы и статистика, 1996.
13. Банки и банковское дело: Учеб. пособие для вузов / И.Т. Балабанов, О.В. Гончарук, В.А. Боровкова, Н.А. Совинская. - СПб.: Питер, 2002.
14. Банки и банковское дело / Под ред. Балабанова И.Т. - СПб.: Питер, 2003.
15. Банковские технологии: учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 1988г.
16. Банковский контроль и аудит: Учеб. пособие. / Под ред. Н.В. Фадейкиной. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 492 с.
17. Бережко В. Информационные технологии для снижения рисков // Банковские технологии. - 1998. - №4. - // http://www.bizcom.ru
18. Ишутин Р.В. Текст лекций по международным валютно обменным отношениям. - СПб., 1996.
19. Джонсон М., Херрманн А. - Ориентация на клиента - ключевой фактор успеха предприятия // Проблемы теории и практики управления, № 2, 1999.
20. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. - 2000. - №9.

Цена: 1000.00руб.