ПРАКТИКА УЧЕТА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ООО «ФЕДОТОВА»

ID работы - 619441
аудит (дипломная работа)
количество страниц - 61
год сдачи - 2012

---

СОДЕРЖАНИЕ:

---

СОДЕРЖАНИЕ.
2. ПРАКТИКА УЧЕТА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ООО «ФЕДОТОВА»

2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия.
2.2 Учет и аудит кассовых операций и движения наличных денежных средств в кассе и на расчетном счете.
2.3 Учет и аудит расчетно-кассового обслуживания.
2.4 Совершенствование учета денежных средств.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

---

ВВЕДЕНИЕ:

---

2 ПРАКТИКА УЧЕТА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ООО «ФЕДОТОВА»


2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия


ООО «Федотова» занимается торговлей продуктами. Торговля производится в городе Хабаровске (филиалов нет). Организация осуществляет торговлю через магазины, куда продукты поставляются со склада (арендованного). ООО «Федотова» имеет около 0,9% оборота на рынке в городе Хабаровске (по данным на 01 января 2006 года). Предприятие имеет налаженную сеть покупателей, новые покупатели появляются очень редко – это стратегия предприятия, она сформирована с целью снижения вероятности появления нереальной к взысканию дебиторской задолженности.
В штате организации состоит 16 человек. Директор, в обязанности которого входят переговоры с поставщиками, покупателями, установление цен на продукцию, решение общих вопросов. Главный бухгалтер – на него возложены обязанности по ведению налогового, управленческого и бухгалтерского (за исключением кассовых операций) учета. Бухгалтер-кассир – в его обязанности входит обеспечение правильного документооборота и отражения в учете операций с наличными денежными средствами, а также соблюдение кассовой дисциплины. Менеджер по продажам (3 человека) в их обязанности входит – поиск новых клиентов, доставка продуктов со склада в магазины, контроль за сохранностью продуктов на складе и в пути. Со всеми работниками заключены трудовые бессрочные договоры.
В организации имеются основные средства – компьютер (2 шт.), автомобиль, офисная мебель и т.д. Начисление амортизации в бухгалтерском учете производится линейным методом.
Коэффициенты роста валюты баланса (форма №1 ООО «Федотова»):
??б % = (?б’ - ?б0)*100 / ?б0 = (10706 – 9747) / 9747 = 10%
Валюта баланса снизилась на 959 т.р.(9 %), что является показателем «хорошего баланса», реальный основной капитал организации увеличился на 1124 т.р., что может свидетельствовать о том, что основные средства организации обновляются. Доля реального основного капитала в имуществе организации увеличилась на 12 %, скорее всего за счет увеличения реального основного капитала.
Выручка на предприятии уменьшилась на 96533 т.р., чистая прибыль увеличилась на 10235 т.р., также уменьшилась рентабельность продаж и рентабельность основной деятельности, что свидетельствует об эффективном развитии Предприятия.
Предприятие располагает достаточной величиной собственного капитала, который вырос на 941 т.р., значит, предприятие финансово устойчиво.
Предприятие располагает функционирующим капиталом, значит, оно платежеспособно.
Видно заметное преобладание заемного капитала над собственным. За отчетный период произошло снижение заемного капитала на 9,6 %, что составило 480 тыс. р., и произошло увеличение собственного капитала в совокупном капитале на 3,76 %. В отчетном периоде по сравнению с базисным собственный капитал увеличился на 941 тыс.р. Также необходимо отметить преобладание спокойной задолженности над срочной. В отчетном периоде по сравнению с базисным произошло снижение срочной задолженности на 0,35 %.
В организации сопос¬тавление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:
На начало периода:
А1 < П1; А2 > П2; A3 > ПЗ; А4 < П4.
На конец периода:
А1 < П1; А2 < П2; A3 > ПЗ; А4 > П4.
Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность ба¬ланса как недостаточную. Сопоставление первого неравенства свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся попра¬вить свою платежеспособность. Предприятию не хватает наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств.
По второму неравенству делаем вывод, что, положение организации ухудшилось, так как быстрореализуемые активы на конец периода уже не покрывают краткосрочные пассивы.
По четвертому неравенству видно, что на конец периода труднореализуемые активы покрывают постоянные пассивы.
1. Рассчитаем текущую платежеспособность по данным ООО «Федотова»:
ТЛ0=98- 4903= минус 4805
ТЛ1=2110-3483= минус 1373
2. Рассчитаем перспективную ликвидность:
ПЛ0=2594 – 0 =2594
ПЛ1=2436 – 0 =2436
Отсюда видно, что на данный период времени ООО «Федотова» неплатежеспособно, но ожидается улучшение финансового состояния в перспективном периоде.
Предприятие имеет неустойчивое финансовое положение, характеризующееся рисковой платежеспособностью и восстановление равновесия возможно за счет пополнения источников собственных средств и ускорения оборачиваемости запасов.
ООО «Федотова» относится к четвертому классу организаций согласно критериям финансового состояния. К четвертому классу относятся организации с неустойчивым финансовым состоянием, при взаимоотношениях с ними имеется определенный риск. У них неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений.
Проверим также вероятность наступления банкротства. Под несостоятельностью или банкротством организации понимается: её неспособность удовлетворять требования кредиторов по оплате ТРУ, включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды в связи с превышением обязательств должника над его имуществом. Для оценки платежеспособности или неплатежеспособности организации пользуются методикой определения удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса.
Не удовлетворительная структура баланса – это такое состояние имущества и обязательств должника, когда за счет имущества не могут быть обеспечены своевременные выплаты обязательств перед кредиторами из-за недостаточной ликвидности имущества. При этом общая стоимость имущества может быть равна общей сумме обязательств должника или превышать её.
Согласно данной методике рассчитывается два показателя:

---

СПИСОК ЛИТЕРТУРЫ:

---

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ


1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 14.11.2002г. №183-ФЗ принят ГД ФС РФ от 23.10.2002г. (с последующими изменениями и дополнениями).
2. Налоговый кодекс (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ, принят ГД ФС РФ от 19.07.2000г. (с последующими изменениями и дополнениями).
3. Налоговый кодекс (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ, принят ГД ФС РФ от 16.07.1998г. (с последующими изменениями и дополнениями).
4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ, принят ГД ФС РФ 20.12.2001 (с последующими изменениями и дополнениями).
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
6. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» №119-ФЗ, 7 августа 2001 года (с последующими изменениями и дополнениями).
7. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (с последующими изменениями и дополнениями).
8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. от 07.05.2003).
9. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, ут¬вержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н.
10. ПБУ 3/2000. «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина РФ от 10 января 2000 года №2н;
11. ПБУ 4/99 г. «Бухгалтерская отчетность организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 06 июля 1999 года № 43н.
12. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное постановлением Центробанка РФ от 5 января 1998 года № 14-П.
13. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Изучение и использование работы внутреннего аудита» Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте России от 20.10.1999.
14. Постановление Госкомстата России от 06.04.2001 N 26.
15. Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.
16. Указание Центробанка РФ от 14 ноября 2001 года № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации».
17. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 года № 49.
18. Абрамова, Н. Ю. Программа аудита выданных кредитов // Банковский аудит и консультации. 2002. № 6, с.8
19. Аудит: Учебник для вузов/ В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003, с.345.
20. Банковское дело. / Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливец¬кой. М.: «Финансы и статистика», 2003, с.126
21. Бархатнова А. «Сроки хранения документов и последствия их утраты»/Финансовая газета, №44, 2004, с.18
22. Бондарь Е. «Учетная политика на 2005 год»/Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», №50, 2004, с.12
23. Булатова М.А. «Наличные расчеты»/Главбух, №4, 2004, с.15.
24. Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Аудит кассовых операций // Аудиторские ведомости 2005 г. № 6, с. 18
25. Васильева М., Камфер Ю., Степанова О. «Внешний и внутренний аудит на предприятии»/Экономико-правовой бюллетень, №6, 2001, с. 8
26. Васильева М., Михалычева Ю., Карсетсткая Е., Чвыков И., Кирюшина И., Капкова Е., Крутякова Т. «Наличные расчеты»/Экономико-правовой бюллетень, №6, 2004, с. 2
27. Вифлеемский А.Б. «Документы строгой отчетности»/Главбух, №4, 2004.
28. Документальное оформление кассовых операций.- М.: Бератор, 2003.-112 с.
29. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: 000 «ТК Велби», 2002, с.350.
30. Захарьин В.Р. «Справочник бухгалтера - кассира» - М.: Индивидуальный предприниматель Захарьин В.Р.,2004, с.546.
31. Касьяновой Г.Ю.Кассовые и банковские операции с учетом всех изменений законодательстве. - М.: АБАК, 2006, с.450.
32. Касьяновой Г.Ю. Инвентаризация: бухгалтерская и налоговая. – М.: АБАК, 2006, с.398.
33. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: Проспект, 2004, с.356.
34. Кокорев Н. «Учет денежных средств» (начало)/Финансовая газета. Региональный выпуск, №16, 2002, с. 4.
35. Кокорев Н. «Учет денежных средств» (окончание)/Финансовая газета. Региональный выпуск, №17, 2002,с.14
36. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие-М.: Инфра -М., 2001г, 584с.
37. Крикунов А.В. Аудиторская деятельность: аттестация, ли¬цензирование, отчетность и контроль качества. Учебное пособие. «Финансовая газета», 2003, с. 245.
38. Крикунов А.В. «Комментарии о федеральном законе «Об аудиторской деятельности»/Аудиторские ведомости, №10, 2001,с.17
39. Кутер М.И.. Теория бухгалтерского учета. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2003 г,с.453.
40. Подольский В.И., Савин А.А., Сотников Л.В. «Основы аудита (Пособие для подготовки к квалификационному экзамену на аттестат профессионального бухгалтера)»/Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2002, с.365.
41. Соловьев И.Н. Как подготовится к документальной проверке?.- М.: «Главбух» 2002 г, с.198.
42. Сотникова, Л. В. Внутренний контроль и аудит М.: Финстатинформ, 2004,с.632
43. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. –М.: ИНФРА-М, 2003, с.326.
44. Супряга Р.А. «Как провести инвентаризацию имущества и активов»/Российский налоговый курьер, №24, 2004, 28
45. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2004, 356.
Цена: 8000.00руб.